微观税收分析与税源监控精选资料.pptVIP

营业税—行业税负分析 2006年，计征营业税收入增长最快的行业是证券业，与上年同比增长213.2%，其次是其他金融活动43.8%、管道运输业40.8%；增长幅度在20%以上的行业还有道路运输业27.3%、装卸搬运和其他运输业21.4%、计算机服务业23.7%、保险业32.0%、其他服务业20.1%、教育21.4%、文化艺术业29%、娱乐业21%。2006年计征营业税收入下降最快的行业是邮政业24.4%，其次是地质勘查业9.7%、科技交流和推广服务业4.4%，房地产业、公共设施管理业、居民服务业三个行业的计征营业税收入也有所下降。 从分行业实现税负看，娱乐业最高，为10.9%；体育次之，为6.1%；教育排在第三位，为6.0%。与上年相比，39个营业税行业大类中，实现税负上升的行业有19个，其中教育上升1.9个百分点、体育和建筑装饰业分别上升0.4个百分点；下降的有20个，其中其他服务业下降0.6个百分点、地质勘查业下降0.5个百分点、商务服务业下降0.4个百分点。 从分行业已缴税负看，与上年相比，已缴税负提高的行业有16个，其中：教育提高1.8个百分点、地质勘察业提高0.8个百分点、广播电视电影和音像业提高0.3个百分点；下降的行业有22个，其中租赁业下降1.6个百分点、证券业下降1.2个百分点、其他服务业下降1.0个百分点。 * 营业税—地区税负分析 2006年重点税源企业计征营业税收入和实现税收增长幅度东部最低、西部最高，已缴税收增幅东部最低、中部最高，实现比率和已缴比率中部最低、东部最高。 全国35个省、自治区、直辖市和计划单列市的重点税源企业，实现税负比上年提高的地区有17个，占48.6%；比上年降低的地区有18个，占51.4%。已缴税负比上年提高的有14个，占40%；比上年降低的地区有21个，占60%。 * 营业税—预警分析 通过对计征营业税收入大于100万元，应缴营业税大于0的企业进行了预警分析。根据2005年税收调查资料的营业税预警标准，2006年重点税源企业中，已缴营业税税负小于行业小类预警下限标准的企业共有3224户，占营业税重点税源企业数的14.2%。另有零纳税企业110户，占总户数的0.5%。 从行业情况看，税负低于预警下限的企业户数比重高于20%的行业有13个，其中证券业达到42.4%，仓储业为32.9%，建筑装饰业为29.8%，房地产业24.1%，公共设施管理业23.8%。 分地区看，各行业低于预警下限企业户数在100户以上的有北京、河北省、辽宁省、大连市、黑龙江、江苏省、浙江省、福建省、山东省、青岛市、河南省、广东省。占本地区监控户数比重高于20%的地区有6个，青海省26.5%、甘肃省25.3%、重庆市23.9%、大连市21.9%、黑龙江22.0%、宁夏区20.2%。 2006年营业税零纳税企业较多的地区有：广东省13户、厦门市11户、四川省8户、福建省8户、辽宁省7户、河南省7户、广西区7户。这些企业基本上都是有计征营业税收入额、有应缴税额，但已缴税收为0的企业。 * 重点税源监控数据实证分析 ——2007年上半年监控工作主要情况 监控户数、监控税收比重比上年继续提高 税收与税源保持协调增长 企业税负比上年略有提高 仍有部分零纳税企业 * ㈣、税源监控与数据分析的工作要求 1.不断巩固和扩大重点税源监控范围，将重点企业监控和重点行业监控有机结合起来，有条件的地区要尽快实现由重点税源监控向整体税源监控的转变； 2.建立确保数据质量的长效机制 3. 切实加强数据的综合利用重点开展税负分析、弹性分析、税源分析和关联分析 4.自觉融入互动机制。 * 谢谢！ * 税源质量综合指数（2） 描述税源质量的基本要求 1.量化 2.综合反映 3.相对概念 * 税源质量综合指数（3） 盈利企业比例 * 税源质量综合指数（4） 企业利润率 贵州茅台酒厂利润率 * 税源质量综合指数（5） 户均盈利水平 * 税源质量综合指数（6） 企业增值率 式中增加值：工资、折旧、税金、利润 贵州茅台酒厂增值率 * 税源质量综合指数（7） 指数计算方法 分类 指标1 相对值 指标2 相对值 综合指数 平均 53.107 1 2.137 1 1 样本1 59.94 1.1287 2.29 1.0718 1.10 样本2 55.31 1.0415 2.77 1.2964 1.17 样本3 44.07 0.8298 1.35 0.6318 0.73 * 税收征收效能（1） 税收征收效能 ——纳税能力与征收效果的对比关系 纳税能力 ——一定税源和政策条件下的应税总量 征收效果 ——实际征收情况的反映 * 税收征收效能（2） 税收征收效能的衡量——征收