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3、内部控制有效性评价 （1）组织是否有浓厚的道德文化环境　　1.董事和高级管理人员是否以身作则遵守组织的道德行 为规范，为员工树立榜样。　　2.组织的道德行为规范是否通过培训使全体员工了解， 并成为组织道德文化的倡导者和执行者。　　3.组织有无公开的沟通渠道，使管理人员获得所需的信息。　　4.组织的目标和激励措施是否恰当，有无过分强调短期 行为的现象。　　5.财务报告有无不实的表述和舞弊。 * 3、内部控制有效性评价 （二）组织怎样进行风险管理　　1.组织有无风险管理程序？是否有效？　　2.高级管理层是否依靠整个组织来控制风险？　　3.管理层是否开诚布公地与董事会讨论主要风险？ * 3、内部控制有效性评价 （3）组织的控制制度是否有效　　1.组织对财务报告过程的控制是否全面？是否包括收集资料 、编制财务报表及其附注，以及规定要披露的和自主披露的事项？ 2.高级管理层和相关管理层是否声明对控制有效性承担责任？　　3.组织的财务报告或财务披露是否反映出高级管理层、董事 会或组织事故不断？　　4.整个组织是否有良好的沟通渠道和报告制度？ 5.控制制度被视为促进目标实现的积极因素，还是绊脚石？　　6.雇用的人员是否合格？是否经过充分的培训？　 7.解决问题是否及时和有效？ * 3、内部控制有效性