公司内部控制规范——财务报告编制与披露精选资料.docxVIP

第16部分 公司内部控制规范——财务报告编制与披露16．1 岗位责任与投诉举报制度16．1．1 财务报告编制与披露岗位责任制度内控制度名称财务报告编制与披露岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 为了明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与披露，保证审核相互分离、制约和监督，特制定本制度。第2章 岗位责任第2条 董事会董事会的主要职责包括：1．审议拟进行财务报告审计的会计师事务所；2．审议会计师事务所、制定的审计工作方案；3．对初步审计意见进行审议；4．对最终审计意见进行审议。第3条 审计委员会审计委员会的主要职责包括：1．审核会计事务所制定审计工作方案；2．审核拟定进行财务报告审计的会计师事务所；3．对初步审计意见进行审议，提出建议；4．对最终审计意见进行审议；5．审批年度财务报告编制方案。第4条 总经理总经理的主要职责包括：1．审核会计师事务所制定的审计工作方案；2．审核拟进行财务报告审计的会计师事务所；3．对初步审计意见进行审核；4．对最终审计意见进行审议；5．审核年度财务报告编制方案。第5条 总会计师1．对初步审计意见进行审核，提出建议；2．审核拟进行财务报告审计的会计师事务所；3．对最终审计意见进行审议；4．对初步审计意见进行审核；5．审核年度财务报告编制方案。第6条 财务部经理财务部经理的