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xx公司内部审计报告? xx公司内部审计报?告 ? 篇一： ? XX企业内部审计报?告201X年沧州XX?有限公司内部审计报告? 1. 审计概?况 1.1审计?单位： 沧州X?X有限公司财务部 ? 1.2审计对象：? 201X年6?月至12月期间货币资?金的审计 1.?3审计时间： ?201X年3月1日到?201X年3月20日? 1.4审计依?据： 财政《会?计法》、《内部控制规?范——基本规范》、《?公司财务管理制度等》?有关规定。 1?.5审计目的： ? 监督企业遵守货币资?金管理制度和计算制度?，放缓违规风险；防止?舞弊，保护货币资金安?全完整。 审计重点：? 审查《货币资?金内部控制制度》、《?货币资金管理实施细则?》、《票据管理实施细?则》、《银行账户管理?实施细则》制度的遵循?情况。对货币资金的收?支管理、票据及印鉴管?理的执行情况。 ? 1.6审计程序和方?法： 对货币?资金的内部控制主要内?容遵循情况进行答卷测?试。审查既定的内部控?制措施是否健全并得到?有效执行；同被审计单?位主管会计人员盘点库?存现金、票据，编制有?关盘点表；检查“银行?存款余额调节表”编制?情况以及未达帐项的真?实性；抽查部分会计资?料、文件，并采取监盘?、观察、计算、分析性?复合、询问等审计方法?，审查会计记录及货币?资金业务的处理流程是?否按照相关制度执行。? 2. 审计?评论 经过审计评论，?可以看出，我单位在货?币资金的财务管理方面?具有以下几点比较突出?： 2.1制度?建设比较健全。与国资?委下发的《财务内部控?制评价指标标准》对比?，我单位的货币资金制?度的建设具有很强的实?用性和科学性。 ? 2.2内部控制体系?比较完整。对财务人员?额配备比较科学合理，?不相容岗位的财务人员?是实现了分离。 ? 2.3 会计人员在?指责范围内基本能按制?度规定程序办理资金收?支业务。做到钱帐分管?、财务印鉴分别保管。? 审计中还发现了一些?问题，但这些问题极少?是因为财务制度没有涵?盖，或者是财务人员对?业务不了解所致，有很?多问题只要认真对待是?完全可以避免的。在现?场审计工程中大多数问?题已与相关人员进行了?沟通，并随即提出整改?建议，被审单位充分重?视，这些问题正在积极?整改过程中。 3 审?计结果及审计结果 ? 3.1审计结果 ? 3. 1.?1盘点库存现金与账面?现金不符 11月10?日公司库存现金实际清?点金额为XX元，当日?会计账面金额为XX元?。经查有三笔业务是出?纳已付款会计未做凭证?记账，共计XX元，这?是由于会计人员出差，?其中，交办公电话费借?款200元、两笔职工?报销费用XX元。除去?以上三笔业务外，还有?31 5.60元?账款不能说明原因。 ? 3. 1.?2银行存款余额调节表?编制不正确。 通过对?公司201X年6月到?11月银行对账单和银?行日记帐进行的核对，?发现这几个月份的银行?余额调节表编制不准确?。原因是调节表上部分?所列未达帐项不是未达?账项，已经记账。另外?银行余额调节表没有按?章有关规定进行有效复?核。 3. ? 1.3未及时收取银?行回单，并依据回单做?凭证。经抽查发现20?1X年7月20日一笔?款项的银行付款凭证没?有银行汇款回单等附件?。另外发现存在制作会?计凭证日期前、银行回?单日期在后，这一时间?上的逻辑错误。 ? 3. 1.4票?据的登记不及时、不完?整。 银行汇票登记簿?没有及时登记，会计记?账面应收票据金额为X?X万元，出纳银行汇票?登记簿金额为XX万元?，有三张合计金额为X?X万元的银行汇票没及?时记录。另外发现空白?支票、发票未登记、作?废支票没有按照时间顺?序号登记。 3?. 1.5 其它?问题 收款凭证有个别?未履行签字手续，并且?部分附件没有及时盖章?收讫、付讫章。 ? 3.2审计建议 ? 3. 2.1?关于库存现金 加强现?金收支业务的管理，做?到账款相符。认真执行?日清日结的现金管理制?度，每天应于下班前将?库存的现金跟日记账进?行核对以便发现为题及?时改正。 会计人员遇?出差等特殊情况时， ?对收款的业务处理： ? 大额现金由出纳?会同交款人一同将款项?存入银行，小额现金收?款时由出纳填写一份收?款证明交给交款人保存?，收款证明应有交款内?容、金额、日期、交款?人签字等内容，等会计?制作凭证后再交由交款?人在会计凭证上履行签?字手续，同时出纳回收?收款证明销毁。 对付?款的业务处理： ? 原则上款及人员出差?出纳不允许办理费用报?销的现金支出业务，对?急需支出的现金业务以?办