企业所得税汇算缴汇总表编制说明.docVIP

附件6 企业所得税汇算清缴汇总表编制说明 一、表头项目说明 编制单位：编制机关的全称； 经济类型：分别为全部企业、内资企业（包括国有企业、集体企业、股份合作、联营企业、有限责任公司、股份有限公司、私营企业、其他企业）、外资企业（包括合资企业、合作企业、外商独资、外资股份、外国企业）； 年度：汇算清缴汇总年度； 二、企业所得税汇算清缴汇总表（A类） 本表根据A类企业年度申报数据进行各项汇总编制。其中第1行至第11行为户管信息；第12行至40行为盈利企业汇算清缴情况，第41行至65行为亏损企业汇算清缴情况，第66至86行为综合数据。 盈利企业是指调整后所得不为负的企业；亏损企业是指调整后所得为负的企业。 行次说明 第1行“税务登记户数”：指所有登记的A类企业总数； 第2行“开业户数”：所有已经开业的A类企业总数； 第3行“应参加汇算清缴户数”：指根据税法，应该参加汇算清缴的A类企业总数； 第4行“不参加汇算清缴户数”：指没有参加汇算清缴工作的A类企业总数； 第5行“实际参加汇算清缴户数”：指实际参加汇算清缴工作的A类企业总数； 第6行“盈利企业户数”：指年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得”不为负数的A类企业合计； 第7行“享受所得税优惠政策的企业户数”：指所有享受所得税优惠政策的A类企业（含税基式减免企业）； 第8行“全额征收企业所得税的企业户数”：指所有全额征收所得税的A类企业总数；本表第6行-第7行-第9行； 第9行“弥补以前年度亏损的企业户数”：弥补以前年度亏损的A类企业总数； 第10行“亏损企业户数”：指年度纳税申报表第23行“纳税调整后所得”为负数的A类企业合计； 第11行“零申报企业户数”：指所有年度纳税申报表申报○空表的A类企业合计； 第12行“营业收入”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第1行“营业收入”； 第13行“营业成本”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第2行“营业成本”； 第14行“营业税金及附加”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第3行“营业税金及附加”； 第15行“销售费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第4行“销售费用”； 第16行“管理费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第5行“管理费用”； 第17行“财务费用”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第6行“财务费用”； 第18行“资产减值损失”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第7行“资产减值损失”； 第19行“公允价值变动收益”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第8行“公允价值变动收益”； 第20行“投资收益”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第9行“投资收益”； 第21行“营业利润”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第10行“营业利润”； 第22行“营业外收入”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第11行“营业外收入”； 第23行“营业外支出”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第12行“营业外支出”； 第24行“利润总额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第13行“利润总额”； 第25行“纳税调整增加额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第14行“纳税调整增加额”； 第26行“纳税调整减少额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第15行“纳税调整减少额”； 第27行“境外应税所得弥补境内亏损”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第22行“境外应税所得弥补境内亏损”； 第28行“纳税调整后所得”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第23行“纳税调整后所得”； 第29行“弥补以前年度亏损”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第24行“弥补以前年度亏损”； 第30行“应纳税所得额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第25行“应纳税所得额”； 第31行“应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第27行“应纳所得税额”； 第32行“减免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第28行“减免所得税额”； 第33行“抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第29行“抵免所得税额”； 第34行“应纳税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第30行“应纳税额”； 第35行“境外所得应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第31行“境外所得应纳所得税额”； 第36行“境外所得抵免所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第32行“境外所得抵免所得税额”； 第37行“实际应纳所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第33行“实际应纳所得税额”； 第38行“本年累计实际已预缴的所得税额”：取自企业所得税年度纳税申报表（A类）的第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”； 第39行“本