企业纳税实务课件习题与实训答第2单元答案.docxVIP

【同步测试】与【综合实训】答案第二单元 增值税纳税实务【同步测试】一、单项选择题（6×2=12分）1、B 2、A 3、D 4、B 5、B6、B7、C8、C 9、D10、C二、多项选择题（6×2=12分）1、BCD 2、ABCD 3、BC 4、CD 5、ABCD 6、ABC 7、ABCD8、BC9、ABCD 10、ABC三、判断题（7×2=14分）1、× 2、√ 3、× 4、√ 5、× 6、√ 7、×8、√9、√10、√四、案例分析（40分）1、12月销项税额=20000×11%+40000×17%=9000（元）2、不得抵扣的进项税额=4000×（120000+20000）÷（20000+40000+120000+20000）=2800（元）3、12月份的应纳税额=9000-（1000+4000-2800）=6800（元）1、借：银行存款22200贷：主营业务收入20 000应交税费——应交增值税（销项税额）22002、借：银行存款46800贷：主营业务收入40 000应交税费——应交增值税（销项税额）68003、征收营业税：借:固定资产清理 6000贷：应交税费——应交营业税60004、销售农产品免税借：银行存款 22200贷：主营业务收入 20 0005、结转不得抵扣的进项税额借：主营业务成本 6800贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6800【综合实训】实训一 一般纳税人增值税纳税实训参考答案（1）Ⅰ.首次购入增值税税控系统专用设备　　借：固定资产——税控设备0.3832　　贷：银行存款 0.3832Ⅱ.发生防伪税控系统专用设备技术维护费　　借：管理费用 0.1370　　贷：银行存款 0.1370Ⅲ.抵减当月增值税应纳税额　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）0.5202　　贷：管理费用 0.1370　　递延收益 0.3832（2）借：固定资产——税控设备3832 30库存商品 2管理费用 4应交税费——应交税费（进项税额）6.12　　贷：银行存款 42.12（3）应缴纳的增值税=1÷（1＋6%）×6%＝0.0566（元）借：营业外支出 0.9434应交税费——应交增值税（进项税额） 0.0566贷：银行存款 1（4）应缴纳的增值税=1110÷（1＋11%）×11%－555÷（1＋11%）×11%＝55（万元）借：应收账款——甲公司 1110贷：主营业务收入1000应交税金——应交增值税（销项税额） 110借：主营业务成本 500 应交税金——应交增值税（进项税额） 55 贷：应付账款——B公司 555（5）销项税额=（185+3）÷（1+11%）×11%+12÷（1+17%）×17%=20.37（万元）借：银行存款　　200 　　　贷：主营业务收入　　179.63 　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　20.37支付联运企业运费： 　　借：主营业务成本　　45.05 　　　　应交税费——应交增值税（进项税）　4.95[50÷（1+11%）×11%] 　　　贷：银行存款　　50 （6）借：工程物资1500　　贷：预付账款1500借：应交税费——应交增值税（进项税额）255　　贷：银行存款255（7）Ⅰ.扣缴增值税=18÷（1+6%）×6%=1.0189(万元)借：应交税费——应交增值税（进项税额）1.0189　　贷：银行存款1.0189Ⅱ.支付价款时：借：在建工程16.9811　　贷：银行存款16.9811（8）Ⅰ. 25日开出专用发票时：　　借：库存现金 6贷:主要业务收入 5.4054 （6 /1+11）×6%应交税费——应交增值税（销项税） 0.5946Ⅱ.28日发生服务中止时：　　借：主要业务收入 5.4054 （6 /1+11）×6%应交税费——应交增值税（销项税） 0.5946贷: 库存现金 6（9）Ⅰ取得租金收入时：借：银行存款18　　贷：主营业务收入——设备出租15.3846　　应交税费——应交增值税（销项税额）2.6153Ⅱ.开具红字专用发票时：借：主营业务收入——运输1.7094　　应交税费——应交增值税（销项税额）0.2905贷：银行存款2(