融资性担保限责任公司财务管理制度.docVIP

财务管理制度 总 则 　　 为了加强公司的财务管理和经济核算，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。 　　一、公司各部门及员工办理财务事务，必须遵守本制度。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主管协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由监事监交。 会计核算原则 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 担保管理 十、 公司按照市场化原则经营，担保利率可根据担保项目的风险程度，与被担保人自主协商确定，但不得违反国家有关规定。 十一、 公司不得为其母公司或子公司提供融资性担保。公司是融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍。 十二、 公司应当对担保责任实行风险分类管理，准确计量担保责任风险。公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按照不得低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额的10%的，实行差额提取。 十三、 公司以自有资金进行投资，限于国债、金融债券及大型企业债务融资工作等食用等级较高的固定收益类金融产品，以及不存在利益冲突且总额不高于净资产20%的其他投资。 十四、 为了保证公司资金的安全，财务部应根据公司业务部的实际情况制定备用金管理办法。 十五、 担保书是担保公司与担保户之间的担保契约。融资担保公司与担保户就担保书以外事项进行约定的，应当补充订立书面合同，但约定的内容不得违反有关法律，法规和本办法的规定。 十六、 贷款担保项目借款合同履行期到期届满3个月后，贷款银行已向企业通过诉讼等形式追讨并取得执行名义，贷款银行方可向公司申请代位清偿。公司对担保项目代偿后，贷款银行和公司应继续进行追讨，追索回资金以减少损失。 应收款项管理 十七、 应收利息是指担保费 十八、 应收综合费用是指因“过期担保”业务发生的应收未收的综合费用。 十九、其他应收款是指公司发生的业务性或非业务性暂时挂账的款项，包括应收未收的各种赔款、罚款、对外支付费用。 借款（如差旅费借款、招待费借款等）、零星采购借款以及应收取的各种垫付款项。 如公司员工因业务需要借款，需填写《借款申请单》然后根据资金管理制度办理借款手续。 公司员工若离开本公司必须到财务部清理个人欠款。 二十、 坏账准备金是根据应收利息、应收综合费用、其他应收款科目年末余额，按每年1%比例计提坏账准备金；余额达到年末应收利息、应收综合费用、其他应收款科目合计余额的10%时不再计提。本科目年末余额超过年末应收款合计余额的10%时，超过部分以红字冲回。 财税部门有规定时，从其规定。 固定资产管理 二十一、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产。 二十二、 公司固定资产计提折旧采用平均年限法，预计净残值率为5%。各类固定资产折旧年限规定如下： 1、房屋建筑物 20年 2、运输工具 4年 3、电脑、打印机等电子设备 3年 资金、现金、费用管理 二十三、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 二十四、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 二十五、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 二十六、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 二十七、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按