金融资产归类表.docVIP

股票投资 可供出售金融资产取得借：交易性金融资产—成本 （公允价值） 投资收益（发生的交易费用） 应收股利（已宣告未发放股利）贷：银行存款等借：可供出售金融资产—成本（公允价费用） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 贷：银行存款等资产负债表日计算利息借：应收利　贷：投资收益借：应收利 （票面利率）　贷：投资收益公允价值变动1.公允价值上升 　借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益2.公允价值下降 1.公允价值上升 借：可供出售金融资产—公允价值变动 贷：资本公积—其他资本公积2.公允价值下降 借：银行存款等 　贷：交易性金融资产交易性金融资产（也可能在借方）　　　投资收益（差额，也可能在借方）借：公允价值变动损益　　贷：投资收益借：银行存款等 贷：可供出售金融资产可供出售金融资产也可能在借方）　投资收益（差额，也可能在借方）资本公积—其他资本公积（从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，也可在借方） 投资收益（差额，也可能在借方）债券投资持有至到期投资可供出售金融资产债券取得借：交易性金融资产—成本 （公允价值） 投资收益（发生的交易费用） 应收股利（已宣告未发放股利）贷：银行存款等借：持有至到期投资—成本（面值） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）持有至到期投资—利息　　持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在贷方） 　贷：银行存款等借：可供出售金融资产—成本 （面值） 应收利息（未领取的利息）可供出售金融资产—可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在贷方） 贷：银行存款等资产负债表日计算利息借：应收利　贷：投资收益借：应收利息（分期付息） 　　持有至到期投资—应计利息（到期一次） 　贷：投资收益 　　　持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在借方）借：应收利息（分期付息可供出售金融资产—应计利息（到期一次贷：投资收益 　可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在借方）公允价值变动1.公允价值上升 　借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益2.公允价值下降 1.公允价值上升 借：可供出售金融资产—公允价值变动 贷：资本公积—其他资本公积 2.公允价值下降 公允价值变动1.资产减值 借：可供出售金融资产—公允价值变动 2.借：银行存款等 　贷：交易性金融资产交易性金融资产（也可能在借方）　　　投资收益（差额，也可能在借方）借：公允价值变动损益　　贷：投资收益借：银行存款等 　贷：持有至到期投资—成本（面值） 持有至到期投资—利息　　借：银行存款等 贷：可供出售金融资产可供出售金融资产可供出售金融资产可在借方）可供出售金融资产可在借方）投资收益（差额，也可能在借方）（从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，也可能在方） 也可能在借方） ①借：银行存款等 贷：可供出售金融资产可供出售金融资产可供出售金融资产可在借方）可供出售金融资产可在借方）投资收益（差额，也可能在借方）