库存现_金日记账.ppt

库存现金日记账 吴中中等专业学校 刘静芬 * 设问？ 以下资料有何用途？回顾各自的基本内容是什么？ * 2、凭证日期 6、经济业务内容 7、数量、单价和金额 3、4、经办人员的名称、签名盖章 1、凭证名称 5、接受凭证单位 * 三、记账凭证的基本内容 1、记账凭证的日期 20XX 12 3 转 01 2、凭证的顺序编号 购入机床 3、摘要 固定资产 6000000 银行存款 6000000 4、经济业务的会计科目、金额 2 5、所附原始凭证张数 6、有关人员的签名盖章 7、记账凭证名称 8、过账符号 * 任务一：明确日记账的记账依据和基本概念 任务二：现金日记账的格式 任务三：登记现金日记账并展示 本节课任务： 现金日记账——是由出纳人员根据现金的收款凭证和付款凭证和部分银行存款付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔进行登记的。 * 会计分录： 借：银行存款 60 000 贷：应收票据 60 000 收款凭证 是现金日记账的记账依据吗？ 不是现金日记账的记账依据！ * 某企业十二月份发生如下经济业务： （1） （2）（3）（4）（5）（6）见原始凭证。 要求：以出纳王丽的名义编制记账凭证并登记现金日记账（各类凭证编号从1号开始）。 思考？？ * 借:其他应收款 2000.00 贷：库存现金2000.00 思考？？ 付款凭证1 * 中国工商银行 现金支票存根 支票号码：5570463 科目______________ 对方科目________________ 出票日期2010年12月8日 收款人：本公司 金额：￥95195.00 用途：支付工资 单位主管、 会计 * 中国工商银行 现金支票存根 支票号码：5570463 科目______________ 对方科目________________ 出票日期2010年12月8日 收款人：本公司 金额：￥95195.00 用途：支付工资 单位主管、 会计 * 工资结算汇总表 210年12月9日 项目 部门 应付职工薪酬 扣款 实发金额 医疗保险 养老保险 失业保险 住房公积金 小计 生产工人 48000 960 3840 480 4800 10080 37920 车间管理人员 54900 1098 4392 549 5490 11529 43371 厂部管理人员 8000 160 640 80 800 1680 6320 销售人员 9600 192 768 96 960 2016 7584 合计 120500 2410 9640 1205 12050 25305 95195 注：上月社保基金税务局尚未扣款，住房公积金尚未上交。 借：应付职工薪酬-工资 95 195 贷：库存现金 95 195 借：应付职工薪酬-工资 25 305 贷：其他应付款 25 305 付3 转1 * 借：周转材料——低值易耗品 （润滑油 ） 450 贷：库存现金 450 第二联 发票联 现金付讫 南京市工商企业销售统一发票 客户名称及地址：江苏飞马电子公司 2010年12月21日 品名 规格 单位 数量 单价 金额 备注 百 十 万 千 百 十 元 角 分 润滑油 桶 1 450 4 5 0 0 0 合计人民币（大写） 肆佰伍拾元整 ￥ 4 5 0 0 0 填票人 严寒 收款人 单位名称 付4 * 借:管理费用 5374.00 贷：其他应收款 5374.00 借:其他应收款 3374.00 贷：库存现金3374.00 转2 付5 * 现金清查报告单 2010年12月25日 账面金额 清点金额 盘盈 盘亏 备注 2810.00 2860.00 50.00 分析原因