中国税收第十二章税收法律责任与处罚.pptVIP

第十二章 税收法律责任和处罚 第一节 税收行政法律责任 行政责任是指行为人因实施违法行为所应承担的，由行政机关代表国家依据法律、法规、规章等对其行为给予的否定性评价。 根据税收征管法、发票管理办法中有关税务违法行为及其行政责任的规定，税务违法行为具体可分为违反税收管理的违法行为、直接妨害税款征收的违法行为、妨害发票管理的违法行为三类。 一、违反税收管理的违法行为及其行政责任 二、偷税行为的行政法律责任 三、逃避追缴欠税行为的行政法律责任 四、骗税行为的行政法律责任 五、抗税行为的行政法律责任 六、其他违法行为的行政法律责任 七、违反发票管理法规行为的行政法律责任 第二节 税收刑事法律责任 刑事责任是指行为人因实施刑法禁止的行为所应承担的，由司法机关代表国家依据刑法对其行为所给予的否定性评价。 我国刑法关于税务违法行为规定的涉税犯罪主要有危害税收征管罪和税务工作人员职务犯罪两个方面。 一、偷税罪 (一)偷税罪的客观表现 (二)偷税罪的犯罪主体 (三)偷税罪的处罚 二、抗税罪 (一)抗税罪的客观表现 (二)抗税罪的犯罪主体 (三)抗税罪的处罚 三、逃避追缴欠税罪 (一)逃避追缴欠税罪的客观表现 (二)逃避追缴欠税罪的犯罪主体 (三)逃避追缴欠税罪的处罚 四、骗取出口退税罪 (一)骗取出口退税罪的客观表现 (二)骗取出口退税罪的犯罪主体 (三)骗取出口退税罪的处罚 五、虚开增值税专用发票、用以骗取出口退税、抵扣税款发票罪 (一)该罪的客观表现 (二)该罪的犯罪主体 (三)该罪的处罚 六、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 (一)该罪的客观表现 (二)该罪的犯罪主体 (三)该罪的处罚 七、非法出售增值税专用发票罪 (一)该罪的客观表现 (二)该罪的犯罪主体 (三)该罪的处罚 八、非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪 (一)该罪的客观表现 (二)该罪的犯罪主体 (三)该罪的处罚 九、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 (一)该罪的客观表现 (二)该罪的犯罪主体 (三)该罪的处罚 十、非法制造或者出售非法制造的普通发票罪 (一)该罪的客观表现 (二)该罪的犯罪主体 (三)该罪的处罚 十一、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 (一)该罪的客观表现 (二)该罪的犯罪主体 (三)该罪的处罚 十二、非法出售发票罪 (一)该罪的客观表现 (二)该罪的犯罪主体 (三)该罪的处罚 十三、税务工作人员职务犯罪 第三节 税务行政处罚 一、税务行政处罚的特征 二、税务行政处罚的原则 三、税务行政处罚的设定和种类 四、税务行政处罚的实施机关和管辖 五、税务行政处罚的决定程序 六、税务行政处罚的执行 本章结束！ 谢谢！ 依据李国淮教授主编的《中国税收》（第三版）高等教育出版社