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关于6项减税政策地税涉及内容讲解 甘井子区地方税务局 涉及政策： 创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策 合伙创投企业个人合伙人 政策规定： 合伙创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 ——财税〔2017〕38号第一条第（二）项第2点 合伙创投企业个人合伙人 合伙创投企业个人合伙人享受政策要点 1. 经营所得的计算： 与其他合伙企业个人合伙人分经营所得的计算方法一致 个人合伙人可抵扣投资额的计算： 合伙创投企业投资到所有符合条件的初创科技型企业的投资额× 70%×个人合伙人实缴出资比例 实缴出资比例的计算： 按合伙创投企业投资到符合条件的初创科技型企业满2年的年末，个人合伙人实缴出资额占合伙创投企业实际投资到所有符合条件的初创科技型企业的现金出资的比例。 合伙创投企业个人合伙人享受政策要点 投资抵扣优惠的办理：备案+报告 时点梳理： 天使投资个人 什么是天使投资个人 天使投资个人投资抵扣政策内容 天使投资个人怎样办理投资抵扣 什么是天使投资个人？ 不属于被投资初创科技型企业的发起人、雇员或其亲属（包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，下同），且与被投资初创科技型企业不存在劳务派遣等关系。 投资两年内，本人及其亲属持股低于50% 初创科技型企业注册地位于规定的试点地区 天使投资个人投资抵扣政策规定 天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。 天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。 ——财税〔2017〕38号第一条第（三）项 天使投资个人投资抵扣要点 天使个人投资抵扣要点 天使投资个人的管理：备案+报告+登记 投资环节备案：天使投资个人和初创科技型企业共同向主管税务机关办理投资抵扣备案。 抵扣环节报告：天使投资个人转让股权，进行投资抵扣时，向主管税机关报告投资抵扣情况。 清算环节登记：初创科技型企业清算的，天使投资个人需要向主管税务机关办理情况登记，然后可在36个月内转让其他符合条件的初创科技型企业股权时抵扣尚未抵扣完毕的投资额。 推广实施商业健康保险个人所得税政策 商业健康险个人所得税政策 商业健康险个人所得税政策 2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在税前扣除。单位统一为员工购买的，视同个人购买，按照单位为每一员工购买的保险金额分别计入其工资薪金，并在2400元/年（200元/月）的标准内按月税前扣除。 政策适用人群 税优识别码 税优识别码是为确保税收优惠商业健康保险保单唯一性、真实性、有效性，避免纳税人重复购买税优商业保险产品，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。 具体情况处理 一、工资薪金和连续性劳务报酬纳税人自行购买保险产品。 二、二、单位统一组织为员工购买商业健康保险产品 具体情况处理 三、工资薪金和连续性劳务报酬纳税人的扣缴申报 有扣缴义务人的个人自行购买、单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，扣缴义务人在填报《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》时，应将当期扣除的个人购买商业健康保险支出金额填至申报表“税前扣除项目”的“其他”列中（需注明商业健康保险扣除金额），并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。 具体情况处理 四、个体工商户及其购险的申报 （1）查账征税的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者 （2）核定征收的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者 （3）个体户、个人独资合伙企业的员工 具体情况处理 五、个体工商户购险的申报 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和企事业单位承包承租经营者购买符合规定的商业健康保险产品，在年度申报时填报《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》并享受商业健康保险税前扣除政策。将商业健康保险税前扣除金额填至“允许扣除的其他费用”行（需注明商业健康保险扣