会计综合实训PPT3.1 融资费用报销与缴纳税款.pptVIP

会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 会计岗位综合实训 学习子情境3.1 融资、费用报销和缴纳税款 会计岗位综合实训 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 情景引例 业务1：银行借款 12月1日，从银行取得长期借款50万元，年利率为5%，5年期。用于购买多功能打孔机，款项已存入银行账户。 业务2：购买办公用品 12月1日，开出转账支票1000元，用于购买办公用品。 业务3：股权融资 12月2日，大地实业公司投资50万元，支票收讫。 情境动画： 银行借款 情境动画： 购买办公用品 情境动画： 股权融资 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 业务4：缴纳上月未交税款 12月2日，交纳上月增值税、城建税及教育费附加、由公司代扣的个人所得税，交纳金额见原始凭证附表4-1、4-2。 业务5：报销旅差费 12月2日，采购员李蓉出差归来报销差旅费2000元，现金付讫。 业务6：报销业务招待费 12月2日，办公室主任王庆松报销业务招待费2100元，现金付讫。 情境动画： 缴纳上月未交税款 情境动画： 报销差旅费 情境动画： 报销业务招待费 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 工作任务 1. 针对业务1--6，采用手工方式进行会计业务处理。 （1）会计主管审核原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证， 登记有关备查簿并交会计主管审核签字。 （2）会计1 填制记账凭证并交会计主管审核，会计2 登记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 工作任务 2. 针对业务1--6，采用电算方式进行会计业务处理。 （1）会计编制银行借款、股权融资、缴纳上月未交税款及日常费用会计分录。 （2）会计1 填制记账凭证，会计主管审核，会计2 进行记账处理。 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 操作指导 业务1：银行借款业务办理及会计核算 （一）手工处理 1.会计主管填写借款申请书并到公司总经理处审批。 2.审批后交由会计1起草贷款合同。 3.会计主管审批后再次经公司领导审批。 4.出纳持借款申请书及相关资料到银行办理结算手续，同时根据借款借据登记借款备查簿。 5.会计主管审核借款借据。 6.会计1根据借款借据填制记账凭证。 7.会计主管审核记账凭证。 8.出纳登记银行存款日记账。 9.会计2登记“长期借款”明细账。 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 操作指导 业务1：银行借款业务办理及会计核算 （二）电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、记账。 操作演示： 业务1软件处理 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 操作指导 业务2：报销费用(开具支票)会计核算——购买办公用品 （一）手工处理 1. 会计主管审核费用报销单和购货发票。 2. 出纳签发转账支票支付报销的办公费，登记支票登记簿。 3. 会计主管审核转账支票存根。 4. 会计1 填制记账凭证。 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 操作指导 业务2：报销费用(开具支票)会计核算——购买办公用品 （二）电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、记账。 操作演示： 业务2软件处理 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 操作指导 业务3：股权融资(取得支票)会计核算 （一）手工处理 1. 出纳根据收到的转账支票，为投资方开具收据，并登记银行收款结算凭证登记簿。 2. 出纳对收到的转账支票进行背书，并填制一式三联的进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。 3. 会计主管审核收据、进账单收账通知联。 4. 会计1根据审核无误的收据、进账单收账通知联，填制记账凭证。 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 操作指导 业务3：股权融资(取得支票)会计核算 （二）电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、记账。 操作演示： 业务3软件处理 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 操作指导 业务4：缴纳上月未交税款(银行代缴税款)会计核算 （一）手工处理 1. 会计2 网上申报并缴纳11 月份的各种税收缴款书，出纳邹红到开户银行取回电子缴税付款凭。 2. 会计主管审核电子缴税付款凭证。 3. 会计1 根据审核无误的电子缴税付款凭证填制记账凭证。 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 操作指导 业务4：缴纳上月未交税款(银行代缴税款)会计核算 （二）电算处理 在总账系统中直接填制记账凭证，并审核、记账。 操作演示： 业务4软件处理 3.1 融资、费用报销和缴纳税款 操作指导 业务5：报销旅差费（支付现金）会计核算 （一）手工处理 1. 会计主管审核差旅费报销单及所附的有关差旅费票据。 2. 出纳根据审核无误的差旅费报销单及所附的有关差旅费票据，办理差旅费报销业务，按报销的差旅费金额，向采购员支付现金。 3. 会计1 根据审核无误的差旅费报销单和相关的票据填制记账 凭证。