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PAGE PAGE 43 辽宁龙源教育产业投资管理集团有限公司资产管理制度（修订稿）二零一三年十月十日资产管理制度目录一、资产管理机构（一）、领导机构（二）、职能分工二、资产及资产管理实施（一）、现金、银行存款（二）、应收款项（三）、存贷（四）、 低值易耗品（五）、固定资产 （六）、在建工程（七）、无形资产（八）、其他资产三、实物资产管理（一）、实物资产购置（二）、实物资产验收（三）、实物资产使用与管理（四）、实物资产调转（五）、实物资产相关问题处理四、资产清查（一）、财产清查范围（二）、清查时间要求（三）、资产清查的组织领导（四）、财产清查组职责（五）、不同财产清查的频率要求（六）、资产清查的方法（七）、资产清查工作业务的要求（八）、资产清查报告 五、其他六、附件辽宁龙源教育产业投资管理集团有限公司资产管理制度为加强集团公司内部资产规范管理工作，制定公司资产管理制度如下：一、资产管理机构（一）、领导机构根据目前集团公司经营及机构设置情况，公司资产管理按职能部门分工负责。集团公司资产管理工作设置在资产管理部，各总公司资产管理部门按集团公司审批确定组织机构设置考虑，（二）、职能分工集团公司按集团公司领导工作分工，由分管副总裁全面负责集团公司资产管理工作。资产管理部—负责全集团固定资产及相关资产增减变动及维护保养、协调指导存货物资增减变动等各方面管理工作，并牵头组织年度或阶段性资产盘点等相关具体工作；财务部—负责全集团资产账务核算管理工作，配合资产盘点等相关工作各部门—设兼职资产管理员，负责本部门实物资产的的使用及管理。各总公司资产管理工作负责人--按各职责分工确定；资产管理部门—按组织机构分工确定（职责同上）财务管理中心—负责本公司资产账务核算管理工作，配合资产盘点等相关工作；各部门—设兼职资产管理员，负责本部门实物资产的的使用及管理。总公司相关责任部门负责指导所属公司资产管理相关工作。各总公司所属企业资产管理工作领导及管理职能部门参照上述职能分工确定。二、资产及资产管理实施 资产分类：包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产包括：现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、待摊费用、存货等。 公司实物资产工作实行跟踪问责管理原则。每项资产实行实名制管理方式，具体均要落实到部门负责人和使用人。（一）、现金、银行存款 1、现金、银行存款等货币资金的收支，由出纳员负责，出纳员必须逐日、逐笔记账。货币资金必须逐日盘点，日清月结。2、货币资金实行结存日报制度，收支周报（累计）制度，各企业出纳员在每天下午4点前，周五下班前，将本日货币资金结余、本周货币资金收支情况分类统计表报各总公司出纳员，各总公司出纳员转报集团公司出纳员，集团公司出纳员汇总后上报财务部经理及分管领导、董事长。3、现金、银行收支出现差错，出纳员为责任人，主管会计、财务负责人、公司负责人承担相应领导责任，工作检查中一旦发现问题，除出纳员承担现金损失外，将视情况可给予相关人员50-10000元不等罚款。（二）、应收款项（按权责发生制确认）1、应收款项包括应收账款、预付购货款、其他应收款等。应收款项必须按照具体欠款单位、个人等明细核算；按发生时间逐笔登记入账，收回欠款时，要逐笔对应核销。2、赊销账款经营单位或相关单位发生各项赊销账款时（应收款项），须建立健全赊销档案，包括调查欠款单位资信状况，明确经办人员的责任，及相应的价格政策、违约处罚等，经有关领导批准，附有发货票或收款收据，以及欠款单位的银行账户、联系电话等，以上资料不全不得欠款或开具发票。除合同规定外欠款期限一般不得超过1个月。3、预付购货款，须是企业急需且预先付款不能取得对方货物的情况，但应事先签订订货合同，明确供货时间、数量、质量、价格及违约责任等，在确有把握的前提下，方能预付货款。各项支出的预借款，应在成本计划、费用预算范围内或列有经费开支来源及符合有关规定的情况下，经主管领导批准后方可借支。4、 应收款项必须及时清理。财务部门每个月要与营销、经办人员核对一次账目；经办人每季度要与具体欠款单位核对一次账目，并取得对账凭据，提交还款计划。5、发生各种应收款项，经办人必须明确回款、结算时间，并经公司负责人签字；逾期款项未收回：3个月内按5%、6个月内按10%、12个月以内按15%、12个月以上按30%比例计提坏账准备金，按各季度期末余额计算，并进入各季度当期损益。应收及赊销款项到期不进行结算，审计检查时有权决定对经办人员按一定比例金额逐月从工资扣留（最低额为月工资10%），直至所欠款项结清；预付货款因未按合同履行付款或给公司经济上带来损失，经办人承担主要经济责任，并将视情节严重给予财务负责人、公司负责人50-10000元不等罚款。（三）、存贷1、存货包括库存的低值易耗品、库存商品