湖南省建设银行内部审计质量控制的体系的设计.doc

湖南省建设银行内部审计质量控制体系设计第2章湖南省建设银行内部审计质量控制现状分析2．1湖南省建设银行发展概况1．基本情况湖南省建设银行作为中国建设银行股份有限公司的一级分行，始终坚持“诚实、公正、稳健、创造’’的核心价值观，恪守“以市场为导向，以客户为中心的经营理念，遵循“以人为本，以德治行，构和谐、谋发展、保平安”的办行思路，以满足客户需求、支持地方经济建设为己任，不断创新产品与服务，为客户提供全面的商业银行产品与服务。多年来，湖南省分行拥有了广泛的客户基础，与多个大型企业集团及中国经济战略性行业的主导企业保持银行业务联系，营销网络覆盖全省的主要地区。2．组织架构目前，湖南省分行下设置23个业务管理部门，22个二级分支机构，其中在13个市州设有二级分行，在长沙地区设有8个直属支行和省分行营业部，600余个营业网点遍布全省，拥有10000余名员工。湖南省分行组织结构见图2．1：3．主要业务指标2005年至2008年，连续四年在湖南省银行同业中取得了存款总量与新增、贷款总量与新增、发卡总量、中间业务收入、资产质量、经营效益“六个第一”的好成绩，被湖南省政府誉为“三湘金融领头羊”。近年来，湖南省建设银行的主要业务指标在连续多年高位运行的基础上，继续保持了同业领先、系统排名靠前的地位。截至201 3年底，该行全口径存款余额达4368亿元，较年初新增447亿元，各项贷款余额达2619亿元，较年初新增307亿元，实现拨备前账面利润85亿元，实现中间业务收入36亿元。(湖南省分行201 1．201 3年主要业务指标见表2．1)2．2湖南省建设银行内部审计质量控制现况2．2．1内部审计体制2005年起，为顺应金融机构股份制改革的要求，中国建设银行进一步深化内部审计体制改革，逐步建立了相对独立、总行垂直管理的内部审计体制。内部审计的职能定位为：以促进建立有效的内部控制、风险管理和完善的公司治理为宗旨，对内部控制和风险管理的有效性、经营活动的效益性、治理程序的效果以及重要管理人员的经济责任等进行审计评价，提出相关改进建议。总行设立审计部，管理全行审计工作，审计部按区域下设审计分部和总审计室，实施现场审计和审计调查。截止2012年底，在各一级分行驻地设立了39家派出审计机构，拥有审计人员2000多人，负责全行审计工作，实施审计活动。1．内部审计管理体制总行成立董事会领导下的审计委员会，设立首席审计官，全面负责审计工作决策的落实和全行审计系统的运行。总行审计部向董事会及其审计委员会报告工作，同时向高级管理层汇报工作。各审计分部、总审计室向总行审计部负责并报告工作，同时向辖区一级分行行长通报审计结果。审计机构独立行使内部审计职能，根据风险评估结果等情况单独提出年度审计计划，经批准后自主执行。审计机构与相对应的管理层之间建立联系制度和信息共享机制(参见图2．2)。2．人力资源管理模式内部审计部门所有人员由总行统一管理。总行人力资源部设置垂直条线人力资源管理处，负责审计条线的人力资源规划、管理考察、调配审核及制度办法建设等。各审计分部、总审计室设置一位专职人力资源经理，采取双线汇报制，负责所派驻单位人力资源管理的相关事宜。(1)职级设置：审计条线的员工招聘、调动、劳务人员使用，以及管理岗位、专业技术岗位和经办岗位人员的聘任等，由总行审计部和人力资源部共同组织实施。为内部审计人员提供了三类职务序列和职级晋升渠道，分别为管理岗位、经办岗位、和专业技术岗位。优秀审计人员还被纳入全系统晋升和后备人才选拔的范围。(2)薪酬管理：审计分部、总审计室工资实行总额控制下的预算管理，绩效考核由总行审汁部负责。员工的福利，即养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金等，由审计机构驻地行统一管理。(3)绩效考核：全部审计人员都要接收定期考核。其中，审计分部和总审计室主任、副主任由总行直接考核，高级经理及以下员工由各审计机构自行组织考核。万方数据(4)人员交流：实行审计人员与其他部门人员的常态化交流制度。各审计机构在保持审计队伍核心人员稳定的基础上，按照能力与岗位相匹配的原则，每年以不低于l 0％的比例，将审计人员与其他部门人员进行交流。3．财务预算及经费管理模式审计系统财务管理是在坚持全行财务统一和有效监督前提下?强化垂直管理，万方数据湖南省建设银行内部审计质量控制体系设计研究在有利于独立、自主开展审计工作的前提下充分利用现有财务资源，降低综合管理成本。主要包括：(1)财务预算垂直管理。审计系统各机构预算分别编制、由总行审定批准后执行，包括人力费用预算、非人力费用预算及资本性支出预算。审计分部、总审计室各项费用及资本性支出等由总行授权在一级分行本级账内列支。(2)财务授权垂直管理。审计系统各机构财务开支审批权限由总行统一授予、不受所在驻地分行影响。(3)绩效考核垂直管理。审计