审计实务习题第四版参考的答案.ppt

借：利润分配——未分配利润 18 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 12 000 ——法定公益金 6 000 5、审计分析： 从上述资料可以看出，该公司直接按账面利润和适用税率计算、缴纳所得税，未进行账面利润应纳税所得额之间的差异调整。 应纳税所得额=260-15（不应计入损益的资本性支出）+30（应进行的工资费用调整）-5（国债利息收入）=270（万元） 应补计、补缴的所得税=（270-260）×25%=2.5（万元） 企业应按上述要求补缴所得税额，并作出会计分录。 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 同时： 借：应交税费——应交所得税 25000 贷：银行存款 25000 6、审计分析： （1）注册会计师实施的审计程序有：向管理当局询问利润分配变动情况；索要并审查董事会决议及相关公告资料。 （2）通过以上程序，注册会计师证实了A公司增加的利润分配方案合法合理，建议A公司应作相应的财务报表调整和披露： ①2011年12月31日A公司的总股本为