(医药卫生)3医院全面预算管理.pptVIP

新的医院财务制度 第二章 单位预算管理 第八条 预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。 医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。 第九条 国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。 定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门（或举办单位），根据政府卫生投入政策的有关规定确定。 新的医院财务制度 第十条 医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。 第十一条 医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。不得编制赤字预算。 新的医院财务制度 第十二条 医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门（或举办单位）。 主管部门（或举办单位）根据行业发展规划，对医院预算的合法性、真实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核，汇总并综合平衡。 财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求，对主管部门（或举办单位）申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。 新的医院财务制度 第十三条 医院要严格执行批复的预算。经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依据和衡量其合理性的标准，医院要严格执行，并将预算逐级分解，落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析，及时发现偏差、查找原因，采取必要措施，保证预算整体目标的顺利完成。 新的医院财务制度 第十四条 医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整，或者根据国家有关政策需要增加或减少支出、对预算执行影响较大时，医院应当按照规定程序提出调整预算建议，经主管部门（或举办单位）审核后报财政部门按规定程序调整预算。 收入预算调整后，相应调增或调减支出预算。 新的医院财务制度 第十五条 年度终了，医院应按照财政部门决算编制要求，真实、完整、准确、及时编制决算。 医院年度决算由主管部门（或举办单位）汇总报财政部门审核批复。对财政部门批复调整的事项，医院应及时调整相关数据。 第十六条 医院要加强预算执行结果的分析和考核，并将预算执行结果、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综合考核的重要内容。逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制。 新的医院财务制度 主管部门（或举办单位）应会同财政部门制定绩效考核办法，对医院预算执行、成本控制以及业务工作等情况进行综合考核评价，并将结果作为对医院决策和管理层进行综合考核、实行奖惩的重要依据。 预算编制流程 预算报告与考评 一、医院预算管理概述 预算的编制要明确体现或反映出医院整体经营目标，并使这些经营目标数量化、具体化地落实。 预算的编制要尽可能地全面、完整。 预算的编制在技术上要符合要求，有关预算指标之间要相互衔接，要有明确的勾稽关系和平衡关系，保证整个预算的综合平衡和可靠完整。 预算的编制要切合实际，科学合理，留有余地。 （四）医院预算编制的基础工作原则 １增强医院领导决策层对财务预算管理的认知和重视 ２明确医院整体经营目标，并围绕此目标确定医院预算 ３医院要建立适应预算管理需要的组织机构和作业流程预算 ４加强财务基础管理工作 （五）医院预算管理的现状 缺少实施战略目标的具体手段 绩效考核约束力不强 考核指标的制定和权重与医院整体战略目标联系不紧密 没有将预算完成情况系统纳入考核体系 考核方案只奖不罚 一、医院预算管理概述 （六）医院预算管理存在的问题 （六）医院预算管理存在的问题 医院应用全面预算管理的思路 首先应具备明确的战略规划 科室与部门编制年度计划 相关部门编制收入预算和成本费用预算 财务部门汇总计划和预算，形成医院资金预算和结余预算 预算管理的架构与运行 基本框架结构----建立动态管理循环 预算管理的组织----多层系统结构 预算目标的确定和分解 预算的编制 预算编制程序 预算编制的主体----责任中心 预算编制内容 预算编制的流程 预算执行与监控 预算考核和绩效管理 预算管理信息化解决方案 需要提供一个能够让整个组织有效参与的预算管理平台 多维数据库提供灵活的数据展现，可以灵活创建预算报表 强大的财务智能和模型分析使预算编制和调整简单高效 二、预算管理编制模式（五）流程 医院预算编