财务管理基本法(制度宣贯)课件.pptVIP

* 皮特·奥本海默，2012/1/30)周二在分析师电话会议上表示，第一财季季末现金余额已经达到976亿美元，而零售店单店单季收入也已经达到1710万美元。 奥本海默表示，截至第一财季末，约有640亿美元现金存放于海外。虽然公司高管正在讨论如何最好地利用这笔现金，但尚未制定具体计划。他说：“我们不会乱花钱。” * * 简述修订的背景 * * * * * * * * * * * * 超常增长的财务后果： ①组织结构迅速膨胀；②员工队伍极力扩充；③管理与技能短缺；④流程与制度不配套；⑤资金供应与结构不协调 * * * * 详细的制度要求见会计基础工作制度等 * * * * * * 大多数企业是撑死的而不是饿死的。 ——— 惠普创始人之一Dave Packard * * 应按资产的管理和核算实行不相容职务分离原则进行设置 各级公司应建立和完善资产管理办法，规范资产管理行为，依法管理和经营公司资产，保证公司资产的安全和完整，促进资产的保值增值。 * * 财务现金管理定律： ①仅仅有钱是不够的，没有钱是万万不能的！ ②用短期贷款进行战略投资：死罪！ ③银行家：×能锦上添花，×能雪中送炭！ ④现金是公司的血液，而经营性现金流是惟一属于自己的健康的血液。投资性和筹资性现金流固然可以输入企业维持生命，但毕竟不具备健康的造血机能。 * * CFO(Chief?financi