工作底稿预付帐款.docVIP

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:刘民日期:2006.02.10索引号:A10-1-1审查项目: 预付账款会计期间:2005.12.31复核员:王一日期:2006.02.10页 次:预付账款审计小结及调整事项说明 本项目未审数为29,926,191,38元，审计调增500,013.47元,调减29,151,774.85元,审定余额为1,274,430.00元。调整事项说明如下：1、（底稿见A10-5-2），经查验，“上海世纪置业有限公司”是A公司关联方,本期预付该公司25,316,650.00元，无实质性交易，是关联方占用资金，与客户沟通后，同意转入其他应收款。ADJ：#1“上海世纪置业有限公司”余额25,316,650.00元转其他应收款,并应按企业会计政策规定计提坏账准备金。 借：其他应收款—世纪置业 25,316,650.00 贷：预付账款—世纪置业 25,316,650.002、（底稿见A10-6），经查验，“上海祥隆工贸公司”余额300万元，是A公司对“上海祥隆工贸公司”投资款，该公司于2006年1月已取得营业执照，并正式开张营业。与A公司交换意见后，同意将余额转入长期投资科目。ADJ：#2“上海祥隆工贸公司”余额300万元转长期投资。 借：长期投资—祥隆工贸 3,000,000.00贷：预付账款—祥隆工贸 3,000,000.003、（底稿见A10-7），经查验，“吉利贸易公司”余额266,866.85元,因货物质量问题引起经济纠纷，余额账龄超过1年，应转入其他应收款，并应按规定计提坏账准备金。ADJ：#3“吉利贸易公司”余额转其他应收款。 借：其他应收款—吉利贸易 266,986.85贷：预付账款—吉利贸易 266,986.85上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:刘民日期:2006.02.10索引号:A10-1-2审查项目: 预付账款会计期间:2005.12.31复核员:王一日期:2006.02.10页 次:4、（底稿见A10-8），“上海佳源化工厂”期末贷方余额重分类调整。ADJ：#4“上海佳源化工厂”贷方余额作重分类调整。 借：预付账款—佳源厂 500,013.47 贷：应付账款—佳源厂 500,013.475、（底稿见A10-9），佳龙贸易有限公司胞二令胆碱原料入库。ADJ：#5补记胞二令胆碱原料入库借：存货—原料 485,588.00 应交税金—增值税 82,550.00贷：预付账款—佳龙公司 568,138.00审计结论：本科目审计调整后,审定数为1,274,430.00，可以确认。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:刘民日期:2006.02.09索引号:A10-5-1审查项目: 预付账款会计期间:2005.12.31复核员:王一日期:2006.02.10页 次:上海世纪置业有限公司查验记录 单位名称期初余额借方发生额贷方发生额期末余额上海世纪置业有限公司25,316,650.0025,316,650.00查验目的：查验该账户余额的真实、正确性。查验方法：审查该账户的记账凭证等有关资料。抽查凭证：1、划款至上海世纪置业有限公司2005年11月28日 银行11-240 上海世纪置业有限公司 借： 预付账款-世纪置业 15,316,650.00 贷： 银行存款 15,316,650.00查见：建设银行本票付款记账联建设银行进账单2、款至上海世纪置业有限公司2005年12月30日 银行12-323 上海世纪置业有限公司 借： 预付账款-世纪置业 10,000,000.00 贷： 银行存款 10,000,000.00查见：银行本票付款记账联建设银行进账单获取、审查公司提供的与“世纪置业”签订的厂房转让合同（索引号A10-5-3）。1、合同约定：（