创新审计理念化服务意识.docVIP

PAGE PAGE 2创新审计理念　强化服务意识积极推进内部审计工作转型――胜利油田推进审计工作转型的做法和体会2007年9月胜利油田审计部门自84年成立以来，经过了20多年的发展历程。在各级领导的大力支持和山东省内部审计师协会的正确指导下，审计部门紧紧围绕油田中心工作，坚持原则，求真务实，强化监督，在促进企业加强管理、提高效益、加强廉政建设等方面发挥了重要作用，取得了显著成绩。随着油田的改革和发展，审计部门积极顺应形势，转变职能定位，更新审计理念，坚持“贴近经营、突出重点、不断创新、监督到位”的工作思路，树立“在服务中实现有效监督、在服务中提升审计价值”的观念，以促进和谐油田构建作为自身工作的根本出发点和落脚点，积极推进审计工作转型。现将我们在推进审计工作转型中的尝试和探索，向诸位专家和同行做以下简要汇报，不当之处请批评指正。一、更新理念，转变思路，积极推进审计工作转型油田审计部门成立初期，我们侧重于把审计定位到监督上，强调“把好最后一道关口”、“不经审计不予结算付款”、“不经审计不予奖惩兑现”等等。这种定位和认识在内部审计成立初期对于提高内审地位、扩大内审影响起到了良好的作用。但是，随着审计环境的变化，这种职能定位的局限性也是显现的：一方面表现为过分强调了审计监督而削弱了内部审计的服务职能，被审计单位容易产生对立情绪，不利于审计工作的开展；另一方面，过分注重查错纠弊而忽视了内部审计的建设性作用，容易导致审计领域变窄，不利于审计事业的发展。近年来，特别是2000年中国石化重组上市以来，先后实施了重组改制、主辅分离、改制分流等重大改革。在“十一五”期间，胜利油田将在按照中石化精神继续深化经营体制重组的同时，逐步把主要精力转入管理机制的调整上。而管理机制的调整，将会更加深刻地影响审计部门的发展。如果内部审计不随着企业经营机制的变化而寻求创新，就会失去生存的空间环境。面对审计环境的变化，油田审计部门认真学习研究国内外先进的审计理念，深入分析油田的现状和改革发展的趋势，总结油田二十年来的审计经验，提出了油田内部审计要以推进企业战略目标的实现为终极目标，全面落实科学发展观，通过“四个转变”，积极推进审计转型的工作思路。（一）转变审计职能从侧重于监督职能的发挥转变为服务与监督并重，寓监督于服务之中。现代内部审计不仅要求对企业的经营管理过程实施有效的监督和评价，而且要为企业促进增收节支、实现价值最大化提供服务。在实际工作中，要充分理解企业的战略目标和近期目标，科学评价影响企业目标实现的主要风险，强化内部审计在防范风险和控制风险方面的积极作用，切实做好“三个服务”：为加强企业管理服务，为提高经济效益服务，为领导决策服务。（二）转变审计内容从忽视或者不够重视非财务信息向财务信息与非财务信息并重转变。传统的财务收支审计主要以财务信息为主要审计内容，而现在的管理和效益审计则要求对财务信息和相关的非财务信息进行全面的了解，既要对企业所拥有或控制的资源总量、构成进行分析，更要对企业面临的机遇和风险进行研究。通过对财务信息和非财力信息的综合分析研究，为确定审计项目、编制审计方案和实施审计项目提供依据和指引。（三）转变审计类型从单纯的审计向审计与专项审计调查并重转变。审计和专项审计调查，作为两种不同的审计类型各有特点和优势。比较而言，审计主要针对具体单位和项目，侧重于发现问题，纠正和处理问题。专项审计调查则主要针对宏观管理中存在苗头性、倾向性、普遍性的突出问题进行综合分析和研究，对于加强宏观管理、完善法规制度、防范企业风险具有重要的作用，能够从更高层次上发挥审计的服务职能。（四）转变审计技术方法从单纯的手工审计向手工审计与计算机辅助审计相结合转变。从油田情况看，随着ERP的推广使用，如果审计人员不掌握计算机技术，就会出现“进不了门”、“打不开账”的尴尬局面，从实际意义上失去审计资格。因此，计算机技术是审计人员必须掌握的一项技能，而不是可有可无的。借助计算机辅助审计手段，可以提高审计效率，但是，计算机审计毕竟是一种辅助审计手段，它不可能全面取代手工审计。在实际工作中坚持手工审计与计算机辅助审计有机，灵活运用、互为补充，才能更好地完成审计工作，为审计转型提供有力的技术支持。二、勇于探索，求真务实，以开展专项审计和专项审计调查为切入点，逐步推进审计工作转型李金华审计长指出：专项审计调查是发挥审计监督在宏观管理方面作用的有效途径。油田审计部门深刻领会这一指示精神，在年度审计计划的制订上，高度重视企业面临的控制风险、经营风险和财务风险等，深入基层单位，充分做好调查研究，把单个环节的现象和问题放到整个系统中去分析，把局部的现象和问题放到全局和宏观的高度去分析，针对风险领域、薄弱环节，抓住普遍性、苗头性、倾向性的问题，选择同类板块、同类行业或同类性质的单位，开展专