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现金流量表各项目的具体填列方法 　　现金流量表基本结构见表10-7： 　　表10-7　　现金流量表 　　编制单位：××股份有限公司　　××××年度 会企03表 单位：元 　　　　　　　　项目　　行次　　金额　　　　　　一、经营活动产生的现金流量：　　　　　　　　　　销售商品、提供劳务收到的现金　　1　　　　　　　　收到的税费返还　　3　　　　　　　　收到的其他与经营活动有关的现金　　8　　　　　　　　现金流入小计　　9　　　　　　　　购买商品、接受劳务支付的现金　　10　　　　　　　　支付给职工以及为职工支付的现金　　12　　　　　　　　支付的各项税费　　13　　　　　　　　支付的其他与经营活动有关的现金　　18　　　　　　　　现金流出小计　　20　　　　　　　　经营活动产生的现金流量净额　　21　　　　　　　　二、投资活动产生的现金流量　　　　　　　　　　收回投资所收到的现金　　22　　　　　　　　取得投资收益所收到的现金　　23　　　　　　　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金　　25　　　　　　　　收到的其他与投资活动有关的现金　　28　　　　　　　　现金流入小计　　29　　　　　　　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金　　30　　　　　　　　投资所支付的现金　　31　　　　　　　　支付的其他与投资活动有关的现金　　35　　　　　　　　现金流出小计　　36　　　　　　　　投资活动产生的现金流量净额　　37　　　　　　　　三、筹资活动产生的现金流量　　　　　　　　　　吸收投资所收到的现金　　38　　　　　　　　借款所收到的现金　　40　　　　　　　　收到的其他与筹资活动有关的现金　　43　　　　　　　　现金流入小计　　44　　　　　　　　偿还债务所支付的现金　　45　　　　　　　　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金　　46　　　　　　　　支付的其他与筹资活动有关的现金　　52　　　　　　　　现金流出小计　　53　　　　　　　　筹资活动产生的现金流量净额　　54　　　　　　　　四、汇率变动对现金的影响　　55　　　　　　　　五、现金及现金等价物净增加额　　56　　　　　　 　　　　　　　　补充资料　　行次　　金额　　　　　　1、将净利润调节为经营活动现金流量：　　　　　　　　　　净利润　　57　　　　　　　　加：计提的资产减值准备　　58　　　　　　　　　　固定资产折旧　　59　　　　　　　　　　无形资产摊销　　60　　　　　　　　　　长期待摊费用摊销　　61　　　　　　　　　　待摊费用减少(减:增加)　　64　　　　　　　　　　预提费用增加(减:减少)　　65　　　　　　　　　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)　　66　　　　　　　　　　固定资产报废损失　　67　　　　　　　　　　财务费用　　68　　　　　　　　　　投资损失(减:收益)　　69　　　　　　　　　　递延税款贷项(减:借项)　　70　　　　　　　　　　存货的减少(减:增加)　　71　　　　　　　　　　经营性应收项目的减少(减:增加)　　72　　　　　　　　　　经营性应付项目的增加(减:减少)　　73　　　　　　　　　　其他　　74　　　　　　　　　　经营活动产生的现金流量净额　　75　　　　　　　　2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：　　　　　　　　　　　　债务转为资本　　76　　　　　　　　　　一年内到期的可转换公司债券　　77　　　　　　　　　　融资租入固定资产　　78　　　　　　　　3、现金及现金等价物净增加情况：　　　　　　　　　　　 现金的期末金额　　79　　　　　　　　　 减：现金的期初余额　　80　　　　　　　　　　加：现金等价物的期末余额　　81　　　　　　　　　　减：现金等价物的期初余额　　82　　　　　　　　　　现金及现金等价物净增加额　　83　　　　　　 (2)现金流量表填列方法： 　　行次1：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金。它包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。 　　本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。 　　一般地说，销售商品、提供劳务收到的现金可通过下列公式计算： 　　销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入＋其他业务收入＋十十＋当期收回前期核销的坏账一以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和应收票据一当期核销的坏账 　　行次3:“收到的税费返还”项目，反映企业收到