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现金流量表具体填列方法总结 　　现金流量表作为三大财务报表之一，重要程度自然不用豆哥多说，它反映了企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。其中的现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支付的存款不属于现金。现金流量表怎么填最省心？跟上豆哥的步伐，带你涨姿势啦~根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量可以分为三类： 　　即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 　　豆哥将现金流量表内各项目，具体填列方法总结如下： 　　一、经营活动产生的现金流量 　　流入量1.销售商品、提供劳务收到的现金 　　①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金营业收入+应交税费—应交增值税(销项税额) 　　②前期销售商品和提供劳务本期收到的现金 　　+(应收票据年初余额-应收票据期末余额)+(应收账款年初余额-应收账款期末余额)③本期预收的商品款和劳务款等 　　+预收款项期末余额-预收款项年初余额 　　④本期收回前期核销的坏账损失 　　-当期计提的坏账准备 　　⑤-本期发生销货退回而支付的现金 　　⑥+销售材料、代销业务收到的现金 　　⑦-本期收回的非现金资产抵偿应收账款、应收票据的金额⑧-本期销售商品发生的现金折扣 　　⑨+收到的带息票据的利息 　　注意：无需考虑本期计提的坏账准备，仅需考虑本期核销及本期收回前期核销部分即可2.收到税费返还 　　反映企业收到返还的各种税费。如收到的增值税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等3.收到的其他与经营活动有关的现金 　　反映企业除上述项目外，收到的其他与经营活动有关的现金。如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、除税费返还外的其他政府补助收入等。 　　流出量1.购买商品、接受劳务支付的现金 　　①本期购买商品、接受劳务本期支付的现金营业成本＋应交税费—应交增值税+②本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项+＋③本期预付的购货款 　　＋ 　　④-本期发生购货退回而收到的现金 　　⑤－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费⑥+未实现销售的存货减少数等特殊事项调整数⑦-非购买业务的存货增加数等特殊事项调整数＋或－债务重组、非货币性资产交换等特殊事项调整数2.支付给职工对职工支付的现金 　　①反映本期实际支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、养老、失业等社保、补偿养老保险、商业保险金、住房公积金、住房困难补助、福利费等。 　　②-支付给在建工程人员的工资 　　－[应付职工薪酬年初余额－应付职工薪酬期末余额] 　　③-离退休人员的工资 　　3.支付的各项税费 　　包括企业本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和本期预交的税费，包括所得税、增值税、消费税、印花税、房产税、土地增值税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等，但不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税，也不包括本期退回的增值税、所得税。本期退回的增值税、所得税在“收到的税费返还”项目反映。 　　支付的各项税费＝＋支付的税金及附加＋应交税费——应交增值税注：公式中不包括递延所得税费用。 　　4.支付的其他与经营活动有关的现金 　　除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费、支付给离退休人员的各种费用、现金捐赠支出等。此外还包括支付的销售费用，及支付的制造费用。 　　支付其他与经营活动有关的现金＝支付其他管理费用＋支付的销售费用＋支付的制造费用二、投资活动产生的现金流量 　　流入量1.收回投资所收到的现金 　　该项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资收到的现金。债权性投资收回的利息、权益性投资收到的现金股利、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额不包括在本项目内。本项目可根据“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”等科目的记录分析填列。 　　2.取得投资收益收到的现金 　　该项目反映企业交易性金融资产、可供出售金融资产投资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金，因债权性投资而取得的现金利息收入。包括在现金等价物范围内的债权性投资，其利息收入在本项目中反映。不包括股票股利。 　　取得投资收益收到的现金＝现金股利＋利息收入3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额本项目反映企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关税费后的净额。由于自然灾害等原因所造成的固定资产等长期资产报废、毁损而收到的保险赔偿收入，也在本项