五登记账簿115日.pptVIP

五、登记账簿（1-15日） ■先以出纳身份登记日记账(现金、银行) ■再以会计身份登记各明细账 ■编制科目汇总表登记总分类账 对日记账、明细账、总分类账（502式、504式、614式、626式）举例。见例11、例12、例13、例14、例15、例16、例17、例18、例19、例20、例21. 银行存款日记账 库存现金日记账 现金日记账 其他应收款明细账 在途物资明细账 原材料明细账 库存商品明细账 管理费用明细账 管理费用明细账 应交税金(增值税)明细账 编制科目汇总表 先将记账凭证的发生额逐一汇入到丁字账内。 计算出各科目的借、贷方发生额。 再把所有科目借方发生额和贷方发生额分别加总， 使借方发生额 =贷方发生额 最后将丁字账内个科目发生额过入正式的科目汇总表中。 付 款 凭 证 付 款 凭 证 收款凭证 转款凭证 科目汇总表工作底稿 科 目 汇 总 总分类账 ★15日后集中记账说明： 1、日记账按日结余额，并写明对方科目（若两个以上，写出一个主要的即可）。 2、往来明细账逐笔结余额(应收、应付账款;预收、预付账款；其他应收、其他应付)。 3、注意一页