2014苏州会计继续教育答案(包含16课时必修课).docxVIP

《行政单位会计制度》讲解明明白白缴个税增值税行业会计核算及涉税分析--销项税额增值税行业会计核算及涉税分析--查后调整增值税行业会计核算及涉税分析--进项税额2014苏州会计继续教育答案增值税行业会计核算及涉税分析-查后调整_1课时选择题2013年10月，经税务机关检查，发现某企业6月份购进生产用原材料30000元，已用于企业厂房建造，未做会计处理，该材料购入时取得的增值税专用发票已通过认证，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并补缴增值税税款，则企业应做的会计处理是 借：在建工程35100 贷：原材料30000 应交税费—增值税检查调整5100对于企业当期发现的以前年度的非重大会计差错，正确的更正方法是直接调整当期相关项目对于企业以前年度出现的会计差错，进行调整时应遵循的原则是重要性原则对于损益类科目，在会计期末时，应先转入本年利润检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的贷方小规模纳税人涉及增值税涉税业务的会计核算时，在应交税费科目下，设置的科目是应交增值税 应交增值税科目期末借方余额反映的是企业未抵扣的增值税以下不属于非增值税应税项目的是银行业销售金银业务增值税检查调整科目的期末余额为零增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立的专门账户是应交税费—增值税检