某某粮库绩效评价报告.docx

— PAGE 1 — 某某市审计局对某某市第一粮库有限公司运营绩效情况的审计报告（征求意见稿）根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定和市政府批准的2018年度审计项目计划，审计组自2018年3月19日至2018年4月14日，对某某市第一粮库有限公司运营绩效情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。某某市第一粮库有限公司（以下简称“某某粮库”）对其提供的财务会计资料及其他相关资料的真实性和完整性负责，并作出了书面承诺。某某市审计局的责任是依法独立实施了审计并出具审计报告。一、基本情况某某市第一粮库有限公司成立于1991年12月18日，隶属于某某市粮食局， 2007年10月改制为国有控股企业，国有股占90%，职工股占10%；2016年6月改制为国有独资企业，公司注册资本1030万元。经营范围：粮油收购、粮油储备、小麦粉加工、预包装食品、散装食品销售。公司内设：面粉厂、贸易经营部和办公室、财务科、质检科、企保科、仓储科。截至2017年末职工107人。某某粮库主要承担省、市两级地方粮油储备任务，其中省级储备粮1200万公斤，省级应急成品粮350万公斤，市级储备粮2900万公斤，市级储备油10万公斤。根据省、市两级储备粮补贴标准，某某粮库2015年至2017年共收到补贴收入2795.89万元。其中：2015年收到补贴收入773.27万元，2016年收到补贴收入1026.56万元，2017年收到补贴收入996.06万元。二、绩效评价评价标准、指标体系本次某某粮库综合绩效评价确定的指标体系包含财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标。财务绩效定量评价标准为国务院国资委考核分配局制定的《2015年企业绩效评价标准值》《2016年企业绩效评价标准值》《2017年企业绩效评价标准值》。管理绩效定性评价标准依据某某粮库储备粮业务性质确定为三个方面，第一储备粮承储情况、第二储备粮调动情况、第三社会贡献。财务绩效定量评价指标权重确定为70%，管理绩效定性评价指标权重确定为30%。财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标的权数均按百分制设定，分别计算分项指标的分值，然后按70:30折算，总分100分（详见综合绩效评价指标体系框架图）。 综合绩效评价指标体系框架图基本指标修正指标基本指标修正指标财务绩效定量评价1.评价基础数据调整本次企业财务绩效定量评价以某某粮库2015年至2017年财务报表为基础，并按照规定对审计发现的问题进行基础数据调整，以保证评价结果的客观性。(1)资产负债表调整某某粮库2015年12月31日报表资产总额14102.25万元、负债总额10975.00万元、所有者权益总额3127.26万元。审计确认资产总额13482.73万元、负债总额10579.51万元、所有者权益总额2903.23万元。主要调整原因是调增存货122.80万元（其中：预提费用虚增挂账面粉调减存货395.49万元，多结转成本调增存货518.29万元），调减固定资产净值742.32万元（补提累计折旧）。某某粮库2016年12月31日报表资产总额13497.44万元、负债总额10355.51万元、所有者权益总额3141.93万元。审计确认资产总额12928.35万元、负债总额9960.02万元、所有者权益总额2968.33万元。主要调整原因是调增存货91.61万元（2016年少结转成本调减存货31.19万元，2015年多结转成本调增存货518.29元，2015年采用预提费用虚增面粉调减存货395.49万元），调减固定资产净值660.70万元（补提累计折旧）。某某粮库2017年12月31日报表资产总额13378.74万元、负债总额10141.87万元、所有者权益总额3236.87万元。审计确认资产总额12709.90万元、负债总额9746.38万元、所有者权益总额2963.52万元。主要调整原因是调减存货38.21万元（2017年少结转成本调减存货129.82万元，2016年少结转成本调减存货31.19万元，2015年多结转成本调增存货518.29万元，2015年采用预提费用虚增面粉调减存货395.49万元），调减固定资产净值630.62万元（补提累计折旧）。 （2）利润表调整某某粮库2015年度报表营业总收入5309.57万元、营业总成本6122.41万元、营业利润-812.84万元、利润总额20.42万元、净利润20.42万元。审计确认营业总收入3297.25万元、营业总成本3645.25万元、营业利润-348.00万元、利润总额485.26万元、净利润485.26万元。主要调整原因是同时调减收入、成本2012.32万元（虚增收入、成本），调减主营业务成本518.29万元（多结转成本），调增管理费用53.45万