出纳管理-基隆立暖暖高级中学.DOCVIP

基隆市立暖暖高級中學出納處理實施要點 壹、一、。 二、。 貳、進用 、出納管理人員，必須品行端正，忠誠可靠，勤勉謹慎。 、出納管理人員一經派定，應按其職務範圍，詳細規定其職掌及責任。 、出納管理人員超過一人時，應按業務實際狀況適當分配其工作。 參、職掌及責任 、出納管理單位主要工作如下： 　　（一）點收款項、支票、有價證券等，並填開收款收據。 　　（二）保管櫃存現金、各種票據（包括支票、匯票、本票及外幣票據等）、支票簿、送款簿、存摺、存單、有價證券及契據等。 　　（三）按時領取有價證券之本息。 　　（四）填具繳款書、支出收回書、送款簿，辦理繳款存款手續。 　　（五）辦理收入退還、結購外匯、匯寄與收兌款項及員工薪津（劃撥）發放等手續。 　　（六）根據會計憑證或其他合法通知，扣繳各種稅款、捐款、借支款項及保險費等。並將每期或每月納稅收據（抵繳憑單）交員工抵納綜合所得稅。 　　（七）各項押標金、保證金之收付保管及其他收款退款等事項。 　　（八）登記各項出納保管簿籍，編製現金結存表，及保管品類報表。 　　（九）逐月核對銀行存款核帳清單，是否與帳面結存相符，如有不符之處應編製銀行存款結存差額解釋表。 　　（十）遞送付款或轉帳憑單及領取支票憑證通知受款人領取。 　　（十一）簽發專戶存款支票。 、出納管理單位，因應緊急及零星支用，應參酌實際情形，在公庫主管機關核定額定零用金限額內，會主（會）計單