内控制度的实施货币资金六.ppt

主要内容 1.不相容职务相互分离的制度，确保会计和出纳岗位分离。“管钱的不管账，管账的不管钱”。 出纳不得兼任稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 会计负责登记现金和银行存款总账，不得进行现金和银行存款的直接收支。 岗位轮换 回避制度：直系亲属（夫妻、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系）回避的制度 2.现金和银行存款的控制 库存现金限额管理 现金支出范围控制，小额（1000元以下）以及与个人发生的业务往来为主 现金收入及时存入银行，严格控制现金坐收坐支；严禁挪用和借出货币资金； 现金收入及时入账，不得私设“小金库”，不得设立“账外账”，严禁款项不入账； 定期盘点现金 定期获得银行存款对账单。月末，出纳应该进行银行存款对账，填报“银行存款余额调节表”。 3.授权批准的控制 业务发生取得合法的会计凭证，单位领导人、各级负责人按照授权和程序审批签字，会计人员审核、编制记账凭证，复核，出纳复查并经经办人员签字，才可以办理货币资金收支。 4.票据、印鉴（公章、财务章、人名章）的控制 票据的购买、保管、领用、归还、缴销的登记制度 印鉴分别掌管的制度：出纳掌管一枚，（主管）会计掌管另一枚。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 (二)内部会计控制-收入（收费）控制 1.收费标准的控制： 收费项目、内容、标准进行公示； 收费许可证制度； 代办物品、代收费用必须按