工程项目二增值税1教案.doc

项目二 增值税纳税申报与筹划实务 教学目标： 通过本项目内容的学习，让学生掌握增值税的含义和特点； 掌握增值税的征税范围、纳税人、税率； 掌握一般纳税人和小规模纳税人增值税的计算及会计处理； 掌握出口货物退免税的计算； 掌握增值税的纳税申报； 了解增值税的一般纳税筹划。 教学重点： 一般纳税人和小规模纳税人增值税的计算及会计处理 教学难点： 一般纳税人和小规模纳税人增值税的计算及会计处理，出口货物退免税的计算 教学方法： 讲授、练习、实训 教学时数：18 教学内容及过程： 2.1 增值税基础知识 （一）增值税的概念 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。 单位：一切法人 个人：个体经营者和其他个人 增值额——计税依据 增值额是指企业或其他经营者从事生产经营(或提供劳务)在购入的商品(或取得劳务)的价值基础上新增加的价值额。也就是一个单位实现的商品销售收入额或经营收入额扣除其购入的商品或劳务等金额的差额。 （二）增值税的特点 2.1.1 增值税纳税人 凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。具体包括： 1、单位2、个人3、外商投资企业和外国公司4、承租人和承包人5、扣缴义务人 小规模纳税人和一般纳税人 1、小规模纳税人的认定 小规模纳税