财务管理课内试验指导书.DOCVIP

PAGE PAGE 14 财务管理课内实验指导书实验一： 财务比率综合分析课内实验部分：一、实验目的：掌握基本财务比率分析方法；分析和评价企业的财务状况及经营成果、预测未来的发展趋势。二、实验资料：利达公司的资产负债表和利润表及该公司所在行业的有关指标的平均值如下：商苑公司资产负债表 2006年12月31日 单位：千元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金8 5009 000短期借款140 500105 500交易性金融资产5001 000应付票据17 00015 000应收票据21 80022 000应付账款42 00022 000应收账款55 00044 000预收款项31 50024 300预付款项2 0002 800流动负债合计231 000166 800存货238 000208 000非流动负债：流动资产合计325 800286 800 长期借款33 10054 000非流动资产：非流动负债合计33 10054 000持有至到期投资14 0005 000 负债合计264 100220 800固定资产245 000228 000所有者权益：无形资产45 30040 900实收资本（或股本）140 000140 000非流动资产合计304 300273 900资本公积160 000160 000盈余公积43 00035 000未分配利润23 0004 900所有者权益合计366 000339 900资产总计630 100560 700负债和所有者权益合计630 100560 700利 润 表编制单位：商苑公司　　 　2006年度 　　　　　　　 　单位：千元项 目本期金额上期金额一、营业收入1 150 0001 200 000减：营业成本 880 000 945 000 营业税金及附加 90 000 98 000销售费用 45 00050 000 管理费用 28 000 26 000 财务费用 13 000 12 000加：投资收益 4 000 8 000二、营业利润 98 000 77 000加：营业外收入 3 200 3 000减：营业外支出 4 200 5 000三、利润总额 97 000 75 000减：所得税费用（注） 29 100 22 500四、净利润67 900 52 500 注：假设所得税率为30%。 行业财务比率项目行业平均值一、偿债能力指标1、流动比率22、速动比率13、资产负债率0.54、已获利息倍数10二、营运能力指标1、应收账款周转率6应收账款周转天数602、存货周转率6存货周转天数603、流动资产周转率24、固定资产周转率1.55、总资产周转率1三、盈利能力指标1、主营业务利润率20%2、总资产报酬率10%3、净资产收益率15%四、发展能力指标1、营业增长率10%2、总资产增长率8%3、净利润增长率7%4、净资产增长率7%五、市场评价1、市盈率202、市净率4三、实验过程财务比率分析的数据来源于上述二个报表。计算该公司的偿债能力；计算该公司的营运能力；计算该公司的盈利能力； 计算该公司的发展能力；将计算的各种财务比率与行业平均值比较；分析该企业的财务状况，预测发展前景。课外实验部分：每班分成四组，一名组长，组员若干。内容：1．选择你专业所在行业的三家公司的2007年的资产负债表和利润表，分析三家公司的偿债能力、营运能力、盈利能力，预测其未来发展前景，并写出分析报告。2．选择你专业所在行业的一家公司近三年（05、06、07）的资产负债表和利润表，分析该公司的偿债能力、营运能力、盈利能力，预测其未来发展前景，并写出分析报告。注意：以上两个内容任选其一，各组所选资料，原则上不重复。组内成员要分工协作，一个组出一份分析报告。实验二： 营运资金决策营运资金决策实验（一）一、实验目的： 通过本次实训，掌握企业营运资金的基本管理理论和实务技巧，熟悉企业利用营运资金发展的决策要点和主要问题。二、实验资料：美的电器营运资金策略 （一）美的电器公司基本情况 美的电器早在1992年8月进行股份制改造，1993年9月7日向社会公开发行股票，2004年5月正式更名为“广东美的电器有限公司”。美的电器是一家大型家电企业，主要产品有空调、冰箱、洗衣机等，产品销售国内外。经营范围包括：家用电器、电机、通讯设备、技术咨询等等。经过三十多年的 不断调整、发展与壮大，美的已