旅游服务差额征纳税申报.docVIP

旅游服务（差额征税）纳税申报 例1：甲企业是从事旅游服务的一般纳税人，2016年5月共取得旅游收入53万元，其中包含向其他单位支付的住宿费12.36万元、餐饮费5.15万元、交通费3.09万元、门票费11.2万元。开具增值税专用发票注明金额20万，税额1.2万，开具增值税普通发票31.8万。甲企业当月购进一批办公用电脑，并取得增值税专用发票，注明销售额5万元，税额0.85万元。且本月已经认证相符。 相关政策：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 报表填写： 甲企业的不含税销售额=（53-12.36-5.15-3.09-11.2）÷（1+6%）=20万，销项税额=20×6%=1.2万。本期可抵扣的进项税额为0.85万，应纳税额=1.2-0.85=0.35万元。 （一）将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》， 一般纳税人提供旅游服务适用6%的税率，该项业务均填列在本表第3栏。 1.将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额530000填入第3栏“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税