第1章 出纳基本原理4.ppt

欢迎同学们 会计教研室 伊静 这是真的人民币？还是假的人民币？ 怎么办？ 你会数钞票吗？ 你会识别真假人民币吗？ 你会数钞票吗？ 你会计算吗？ 你会正确书写数字吗？ 你会填写支票吗？ 你能够办理银行结算票据和结算凭证吗？ …... 《出 纳 实 务》课程 项目一 出纳基本技能 项目二 现金业务处理 项目三 银行结算业务处理 项目四 出纳工作交接 项目五 国际结算业务 四、出纳工作的内容与核算方法 （1）出纳工作，是指按照有关财经法规及规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据，并对货币资金及其运动进行记录、计量及账务处理的具体工作。 （2）出纳人员，习惯上简称出纳或出纳员，它是指担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员。 会计机构负责人或会计主管人员、 出纳、 财产物资核算、工资核算、 成本费用核算、财务成果核算、 资金核算、往来结算、 总账报表、稽核、 档案管理等。 出纳与会计的关系 出纳工作的职业道德 (二)出纳工作的对象---具体对象 (三)出纳工作的特点 基础性、频繁性、政策性、时间性 四、出纳工作的内容与核算方法 四、出纳工作的内容与核算方法 四、出纳工作的内容与核算方法 （1）每月初，结转现金日记账和银行存款日记账期初余额，清点支票、有价证券或其他贵重物品结存数。 （2）平时，每天根据货币资金收支业务进行实物收、付和账务处理，登记现金日记账、银行存款日记账及有关备查账簿，并结存当天余额，编制出纳日报表。 （3）定期或不定期进行现金日记账与现金总账、银行存款日记账与银行存款总账核对，保证账账相符。 2．其他时间安排 （4）定期或不定期接受会计人员或上级人员对现金和银行存款的实地盘点检查。 （5）月度或年度终了，出纳人员结清现金日记账和银行存款日记账，结存余额，并与库存现金、银行存款余额相符，与现金总账、银行存款总账相符；对其保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 （6）编制月度、季度、年度出纳报告。 （7）保管出纳会计资料。 2．其他时间安排 一、出纳的意义 项目一 出纳基本技能 ——认识出纳 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 我 * * 谁在掌管现金和银行存款？ 谁是单位的好管家？ 本课程将向同学们讲授出纳必备的基本方法和技能,助你迅速成为一名合格的出纳!成为掌管现金和银行存款的好管家. 主要内容 一、出纳的意义 项目一 出纳基本技能 ——认识出纳 一、出纳的意义 项目一 出纳基本技能 ——认识出纳 出纳工作 出纳工作是单位会计的第一道关口，各单位的一切与货币资金有关的经济活动首先都要经过出纳这一“关卡”。 选好出纳员,做好出纳工作,守住这一关口，对于确保单位的财产安全，搞好单位的整个财会工作直至做好单位的各项管理工作都有着十分重要的意义。 出纳人员 因此,每个单位都必须配备合格的出纳会计人员,加强出纳核算,做好出纳工作,促进整个财务会计核算水平和管理水平的不断提高。 （一）出纳机构的设置 （二）出纳人员的配备与分工 出纳机构设置在会计部门内。 比如出纳科、出纳组、出纳室；或指定专职的出纳。 无论采用何种形式，因其出纳工作的特殊性，都要设立专门的出纳办公场所，习惯上称出纳室或出纳工作室。 会计工作岗位一般可分为: 在这些会计工作岗位中， 除出纳外，其他的岗位一般都称为会计。 通俗地讲，出纳与会计就是 管钱与管账的关系，两者是不相 容的职务。 出纳与会计是一个统一体下的两个方面，既相互联系，又相互制约、相互监督 如果一个单位只有两名会计人员， 那么其中一人必定是出纳。 1. 具有出纳工作的职业道德。 2．具有出纳工作的基本资格——取得会计 从业资格证书。 3. 具有出纳工作的基本业务素质——掌握 一定的会计出纳基本知识和业务技能。 4. 不能担任出纳工作的人员——会计机构负 责人、会计主管人员的直系亲属不得在 本单位会计机构中担任出纳工作。 出纳应具备的基本条件 （1）爱岗敬业 （2）诚实守信 （3）廉洁自律。 （4）客观公正。 （5）良好的职业品质。 （6）熟练的出纳技能。 会计负责人或会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 这里需要回避的直系亲属是：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲关系。 出纳应该实行回避制度、内部牵制制度 出纳分管单位的货币性资产，因而：不得兼管账目（日记账除外）、稽核、档案等 货币资金就是广义上的现金 （一）出纳工作的一般对象 —