2018初级实务-第二章-机考试题库.docVIP

第二章　资产机考题库 　　 第一节　货币资金 　单选题：下列选项中符合现金管理制度的是（　）。 　　A.现金收入应当于次日送存银行 　　B.单位根据需要支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或开户银行中提取，不得从本单位的现金收入中直接支付 　　C.开户单位在任何情况下都不得坐支现金 　　D.开户单位从银行提取现金时应经单位负责人签字盖章 ?参考答案：B 解析：选项A，应于当日送存银行；选项C，特殊情况经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；选项D，开户单位从银行提取现金时应经本单位财会部门负责人签字盖章。 　　单选题：（2017）下列各项中，企业无法查明原因的现金短缺经批准后应记入的会计科目是（　）。 　　A.管理费用 　　B.营业外支出 　　C.其他应收款 　　D.财务费用 ?? 参考答案：A 解析：无法查明原因的现金短缺经批准后应计入管理费用。 　　多选题：下列关于现金使用限额说法正确的有（　）。 　　A.现金使用限额由中国人民银行核定 　　B.现金使用限额一般按照开户单位3-5天日常零星开支所需确定 　　C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可超过5天,但不得超过15天的日常零开支 　　D.超过限额部分应于次日终了前送存银行 参考答案：BC 解析：选项A，由开户银行核定；选项D，应于当日送存银行。 单选题：下列经济事项中，属于可以使用现金结算的有（　）。 　　A.2 000元以下零星支出 　　B.给施工单位大额劳务报酬 　　C.出差人员随身携带的差旅费 　　D.向农产品公司收购农副产品的大额货款 参考答案：C 解析：选项A，结算起点应为1 000元以下的零星支出；选项B，给施工单位的大额款项应通过银行转账结算；选项D，向个人收购农副产品才可通过现金结算。 　　单选题：（2017）2016年12月31日，某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为（　）元。 　　A.0 　　B.120 　　C.300 　　D.180 ?? 参考答案：B 解析：应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款，无法查明原因的现金短缺120元计入管理费用，减少企业的营业利润。 　　单选题：（2017）下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是（　）。 　　A.计入其他应付款 　　B.冲减财务费用 　　C.冲减管理费用 　　D.计入营业外收入 ?? 参考答案：D 解析：企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。 　 　　多选题：编制银行存款余额调节表时，下列未达账项，会导致企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的有（　）。 　　A.企业开出支票，银行尚未支付 　　B.企业送存支票，银行尚未入账 　　C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知 　　D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知 ?? 参考答案：AC 解析：选项A，企业开出支票，银行尚未支付，企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额；选项B，企业送存支票，银行尚未入账，企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额；选项C，银行代收款项，企业尚未接到收款通知，企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额；选项D，银行代付款项，企业尚未接到付款通知，企业银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额。 　　单选题：经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（　）。 　　A.企业账上的银行存款额 　　B.银行对账单的银行存款额 　　C.资产负债表中反映的银行存款余额 　　D.可以动用的银行存款额 ?? 参考答案：D 解析：经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是可以动用的银行存款额。 　　判断题：企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达款项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（　） ?? 参考答案：× 解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目。不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，只有等到银行转来有关结算凭证后，才能按记账程序登记入账。 　　判断题：（2017）编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。（　） ?? 参考答案：√ 解析：银行存款余额调节表只是为了核对银行存款账目有无错误，该表本身并非原始凭证，不能根据该表在银行存款日记账上登记。 　 　　多选题：（2017）下列各项中，属于企业其他货币资金的有（　） 。 　　A.信用卡存款 　　B.存出投资款 　　C.外埠存款 　　D.银行本票存款 ?? 参考答案：ABCD 解析：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货