上海城建职业学院内部审计工作规定.PDFVIP

附件 上海城建职业学院内部审计工作规定 第一章 总 则 第一条 为了进一步规范学校内部审计工作，根据 《中华人 民共和国教育法》、国家审计署 《关于内部审计工作的规定》、 教育部 《教育系统内部审计工作规定》、《上海市教育系统内部 审计工作规定实施办法》以及内部审计基本准则与具体准则，结 合学校实际，制定本规定。 第二条 学校内部审计指学校内部审计机构和人员通过对学 校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和 有效性的审查。其旨在促进完善管理控制、遵守国家财经法规、 防范风险、提高资金使用效益，从而促进学校事业目标的实现。 第二章 内部审计机构和和审计人员 第三条 监察审计室是学校执行内部审计工作的职能机构。 学校根据审计工作的需要，配备必要的审计人员。 第四条 监察审计室依据国家法律、法规、政策，以及上级 部门和学校的规章制度，独立开展内部审计工作，同时接受国家 审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和监督。 第五条 监察审计室在审计过程中应当严格执行内部审计制 度，保证审计业务质量，提高工作效率。 - 2 - 第六条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项 有直接利害关系的，应当回避。 第三章 内部审计机构职责和权限 第七条 监察审计室主要对下列事项进行审计： （一）内部控制制度的健全、有效及风险管理； （二）预算执行和决算审计； （三）基建、修缮工程项目审计； （四）专项资金的管理和使用审计； （五）有关领导人员的经济责任审计； （六）学校领导交办的其他审计事项。 第八条 监察审计室根据工作需要，经学校批准，可以委托 社会中介机构对有关事项进行审计。 第九条 监察审计室在履行职责时，具有下列主要权限： （一）根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送财务收 支计划、预算执行情况、财务决算、会计报表和其他有关文件、 资料等； （二）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查 并取得有关文件、资料和证明材料； （三）审查会计凭证、账簿等，检查资金和财产，检查有关 电子数据和资料，勘察现场实物； （四）参与制定有关规章制度，起草内部审计规章制度； - 3 - （五）参加学校的有关会议，召开与审计事项有关的会议； （六）对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为， 作出临时的制止决定； （七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账 簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经学校批准，有权采 取临时封存措施； （八）提出改进管理、提高经济效益的建议；对模范遵守和 维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议；对违 法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违 法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监 察、组织部门处理的建议。 第四章 内部审计工作程序 第十条 监察审计室应当根据学校的中心任务和上级内部审 计机构的部署，制订年度审计工作计划，报学校批准后组织实施。 第十一条 监察审计室实施审计应编制审计实施方案，在实 施前向被审单位送达审计通知书。 第十二条 审计人员对审计事项实施审计，取得有关证明材 料，编制审计工作底稿。 第十三条 审计人员对审计事项实施审计后，编制审计报告， 并征求被审计单位意见。被审计单位应当在接到审计报告之日起 十个工作日内，将书面意见送交监察审计室，逾期即视为无异议。 - 4 - 第十四条 监察审计室对审计报告进行审核后，报学校分管 领导审阅、经学校主要领导审批后签发。 第十五条 监察审计室应对重要审计事项进行后续审计，检 查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。 第十六条 监察审计室在审计事项结束后，应当按照有关规 定建立和完善审计档案。