第14讲审计.pptVIP

第一节 投资循环审计 一、涉及的主要报表项目（了解） 二、主要业务活动（了解） 三、主要凭证与会计记录（了解） 四、内部控制及控制测试（理解） 五、交易性金融资产审计（掌握） 六、长期股权投资审计（掌握） 一、涉及的主要报表项目 第一节 投资循环审计 二、主要业务活动 投资授权 投资交易 有价证券的收取和保存 投资收益的取得 投资处置 第一节 投资循环审计 三、主要凭证与会计记录 1．股票或债券投资凭证 2．股票证书 3．股利收取凭证 4．企业的章程 5．投资协议 6．有关记账凭证 7．有关会计科目的明细账和总账 投资循环控制测试 1、取得投资的批准文件 检查投资审批手续是否齐全，审批是否符合授权。 2、取得投资合同或协议、被投资单位的投资证明 检查投资合同或协议、被投资单位的投资证明是否齐全，是否合理、有效。 3、观察职务分离情况 4、抽查有关会计记录 核对总账与明细账，从明细账中抽取部分业务与有关凭证核对。 5、检查有价证券的保管制度 检查自行保管时的有关记录，查明存取手续是否健全。 6、检查盘点记录 检查被审计单位是否定期进行盘点，盘点方法是否恰当，盘点差异的处理是否合规。 7、分析投资业务 负责对外投资的人员定期向最高管理层报告投资的资金占用、收益、未来发展预测等情况。 第二节 筹资循环审计 一、涉及的主要报表项目（了解） 二、主要业务活动（了解） 三、