企业所得税年度纳申报表说明.pptVIP

谢谢 大家 * 附表八（广告费跨年度明细表） 1、第4行“本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入”：一般工商企业：填报附表一（1）第1行的“销售（营业）收入合计”数额； 2、第7行“本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额”：当第3行≤第6行,本行＝本表第2行；当第3行＞第6行,本行＝本表第1－6行。 3、第8行“本年结转以后年度扣除额”：当第3行＞第6行,本行=本表第3-6行；当第3行≤第6行,本行填0。 * 附表九（资产折旧摊销明细） 分别于附表三资产类调整项目发生联系。 需要将不同的固定资产按税收的分类计算出原值计税基础、折旧、摊销额。 为附表三第43-49行提供数据 5列-6列大于0，差额调增，小于0，差额调减。 * 附表十（资产减值准备） 为附表三提供数据 本期计提（2列）-本期转回（3列），合计大于0，调增；小于0，则调减。 坏账准备的前后过渡，没有明确；年度中间实行会计准则企业的纳税调整。 附表十（资产减值准备） 1、与折旧、摊销的联系，在计提准备的情况下资产处置时调整； 2、坏账准备的处理，以前年度计提的坏账准备金标准之内的部分是否允许调减； 3、计提准备时是否对当期损益构成影响，没有构成影响的，准备金不需调整，但处置已提准备金的资产时，应作调减处理。 * 附表十一（长期股权投资明细） 为附表三提供数据 按项目分行填报 仅填报长期股权投资 以前年度结转在本