2017年度外商投资企业财务会计决算报表编制说明汇总81.docVIP

2017年度外商投资企业财务会计决算报表编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的外商投资企业填报。 二、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。 （二）主表：资产负债表（财企01表）、利润表（财企02表）、现金流量表（财企03表）、所有者权益变动表（财企04表）。 （三）补充表：财务指标补充资料表（财企补01表）。 三、分户填报报表封面解释 （一）企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 （二）单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 （三）会计（财务）机构负责人：指企业内部承担财务会计职能的专职机构的部门负责人。 （四）填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 （五）企业类别：根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。具体包括：1、中外合资经营企业，2、外商独资企业，3、中外合作经营企业。 （六）外方投资来源地和企业所在地区：根据外方投资者所在的国家（地区）填列。 （七）企业形式：按企业是否是产品出口企业、先进技术企业填列。 （八）企业状况：按已投产（经营）企业、已批准未投产企业和清算企业填列。 （九）组织机构统一取得统一社会信用代码证。未取得统一社会信用代码证， （1）“国民经济行业分类与代码”依据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“最明细”划分填列。 （2）“执行新会计准则情况代码”根据企业目前所执行的《企业会计准则》、《企业会计制度》等会计核算制度的实际情况填列。 具体代码为： 是－1，否－2。 （十一经营规模按照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委和财政部联合发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字〔2011〕75号）规定的分类标准填列，具体分为：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。 二三四 （十五。 金融企业报表项目 企业财务会计决算报表项目 1 现金及存放中央银行款项 货币资金 2 存放同业款项 货币资金 3 货币资金 货币资金 4 结算备付金 △结算备付金 5 衍生金融资产 衍生金融资产 6 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 7 应收利息 应收利息 8 应收保费 △应收保费 9 应收分保账款 △应收分保账款 10 应收代位追偿款 其他应收款 11 其他资产（属于流动资产的部分） 其他流动资产 12 拆出资金 △拆出资金 13 买入返售金融资产 △买入返售金融资产 14 贵金属 其他流动资产 15 应收分保未到期责任准备金 △应收分保准备金 16 应收分保未决赔款准备金 △应收分保准备金 17 保户质押贷款（期限在一年以内的部分） 一年内到期的非流动资产 18 发放贷款及垫款（期限在一年以内的部分） 一年内到期的非流动资产 19 可供出售金融资产 可供出售金融资产 20 持有至到期投资 持有至到期投资 21 长期股权投资 长期股权投资 22 投资性房地产 投资性房地产 23 固定资产 固定资产净额 24 无形资产 无形资产 25 递延所得税资产 递延所得税资产 26 其他资产（属于非流动资产的部分） 其他非流动资产 27 发放贷款及垫款（期限在一年以上的部分） △发放贷款及垫款 28 保户质押贷款（期限在一年以上的部分） 其他非流动资产 29 存出资本保证金 其他非流动资产 30 独立账户资产 其他非流动资产 31 定期存款 其他非流动资产 32 应收分保寿险责任准备金 其他非流动资产 33 应收分保长期健康险责任准备金 其他非流动资产 34 向中央银行借款 △向中央银行借款 35 短期借款 短期借款 36 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 37 衍生金融负债 衍生金融负债 38 应付赔付款 应付账款 39 应付手续费及佣金 应付手续费及佣金 40 应付分保账款 应付分保账款 41 预收保费 预收账款 42 应付职工薪酬 应付职工薪酬 43 应交税费 应交税费 44 应付利息 应付利息 45 应付保单红利 应付利息 46 其他负债（偿还期限在一年以内的部分） 一年内到期的非流动负债 47 同业及其他金融机构存放款项 △吸收存款及同业存放 48 吸收存款 △吸收存款及同业存放 49 拆入资金 △拆