2010 全国税务师考试《税法二》真题.pdfVIP

2010 年全国注册税务师执业资格考试税法（二）真题 一 、单项选择题 1. 根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( ) 以上的，可以在5 个 纳税年度内均匀计人各年度的应纳税所得额。 A ．50 ％ B ．60 ％ C．75 ％ D．85％ 2. 某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009 年该机构在中国境内取得咨询收 入500 万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200 万元，在香港取得与该分支机构无 实际联系的所得80 万元，2009 年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（）万元。 A ．500 B．580 C．700 D ．780 3. 2009 年某居民企业收入总额为3000 万元(其中不征税收入400 万元，符合条件的技术转让收入900 万元) ， 各项成本、费用和税金等扣除金额合计l800 万元(其中含技术转让准予扣除的金额200 万元) 。2009 年该企 业应缴纳企业所得税( )万元。 A ．25 B ．50 C．75 D ．100 4. 2008 年初A 居民企业以实物资产500 万元直接投资于B 居民企业，取得B 企业30 ％的股权。2009 年11 月，A 企业将持有B 企业的股权全部转让，取得收入600 万元，转让时B 企业在A 企业投资期间形成的未 分配利润为400 万元。关于A 企业该项投资业务的说法，正确的是( ) 。 A ．A 企业取得投资转让所得100 万元 B ．A 企业应确认投资的股息所得400 万元 C ．A 企业应确认的应纳税所得额为-20 万元 D ．A 企业投资转让所得应缴纳企业所得税15 万元 5. 关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。 A ．已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B ．采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现 C ．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15％的部分，准 予据实扣除 D ．企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12 个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用 6. 某企业对原价1000 万元的机器设备(使用年限l0 年，不考虑净残值) ，使用8 年时进行改造，取得变价收入 30 万元，领用自产产品一批，成本350 万元，含税售价400 万元(增值税税率17％) ，改造工程分摊人工费 用100 万元，改造后该资产使用年限延长3 年。改造后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折 旧) A ．124.00 B．135.62 C．137.60 D．140.00 7. 某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009 年从中国境内取得特许权使用费收入100 万元，并按我国税 法规定缴纳了营业税5 万元。该外国企业应缴纳企业所得税( )万元。 A ．0 B ．9.5 C ．10.0 D．20.0 8. 某居民企业2009 年实现会计利润总额120 万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20 万元， 购买了价值30 万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009 年该企业应缴纳企业所得 税( )万元。 A ．19.4 B．28.4 C ．30.0 D．31.4 9. 甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20 万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润 200 万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200 万元的利润按照6：4 的比 例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。 A ．利润分割法 B ．再销售价格法 C ．交易净利润法 D ．可比非受控价格法 10. 2010 年5 月10 日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008 年的业务存在关联交 易，少缴纳企业所得税30 万元。该公司于2010 年6 月1 日补缴了该税款，并报送了2008 年度关联企业业 务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。(假设中国人民银行公布的同期人民 币贷款年利率为5.5％) A ．1.22 B．1.65 C．1.89 D．2.34 11. 某小型企业不能正确核算收入总额，2009 年发生成本费用180 万元，税务机关核定的应税所得率为10％。 2009 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.3.6 B.4.5 C.4.0 D.5.0 12. 中国公民宋某是一家公司的营销主管，2010 年2 月份取得工