银行当初级资格考试《风险管理》第三讲讲义.pdfVIP

上大学 ，就上中国大学网 ！ http//www.shangdaxue.cc/ 银行业初级资格考试 《风险管理》第三章讲义 第三章 信用风险管理 考点3.1 单一法人客户信用风险识别(P73-P80) 对法人客户的财务状况分析主要采取财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析三种方 法; 1.财务报表分析： ①识别和评价财务报表风险，主要关注财务报表在编制方法及其质量能否充分反映客户实际 和潜在的风险;有无随意变更会计处理方法，报表编制基础是否一致，是否按规定实施监督;是否 属实等; ②识别和评价经营管理状况 【损益表】; ③识别和评价资产管理状况 【资产质量、流动性、资产组合分析】; ④识别和评价负债管理状况 【负债期限机构】 2.财务比率分析 【见教材74 页表3-1】： ①盈利能力比率：销售毛利率、净利率，资产净利率，净资产收益率，总资产收益率等; ②效率比率：即营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力;存货周转率，周转天数， 应收、应付账款周转率、周转天数，流动资产周转率，总资产周转率，资产回报率，权益收益率 等; ③杠杆比率：衡量企业用自有资金获得融资的能力，判断企业的偿债资格的能力;资产负债 率等; ④流动比率：判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金支付能力和应付突发事 件和困境的能力;流动比率，速动比率等; 3.现金流量分析：分为经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流 【见教材 75 页表3-2】 针对企业所处的不同发展阶段以及不同期限的贷款，企业现金流量分析的侧重点有所不同; 对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及 时而且足额偿还;对于中长期贷 款，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息，但在贷款初期， 应当考查借款人是否有足够的融资 能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。 4.非财务因素分析：管理层风险分析、行业风险分析、生产经营风险分析、宏观经济社会及 自然环境分析; 上大学 ，就上中国大学网 ！ http//www.shangdaxue.cc/ 5.担保：当借款人财务状况恶化、违反借款合同或无法偿还贷款本息时，商业银行可以通过 执行担保来争取贷款本息的最终偿还或减少损失; 担保方式：保证 【国家机关(除国家批准)，学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、 社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人】、抵押、质押、留置与定金。 6.中小企业存在经营风险大、户数分散、注册资金较少、财务管理不规范、流动资金贷款用 于固定资产项目建设等问题，因此对中小企业的风险识别和分析时，要重点关注以下风险： ①资金匮乏、产业层次较低、生产技术水平不高、产品开发能力薄弱、产品结构单一、经不 起原材料和产品价格的波动，因此有突出的经营风险; ②中小企业在经营过程中大多采用现金交易，很少开具发票，很难了解真实情况; ③当面临效益下降、资金周转难等问题时，容易出现逃债现象，影响其偿债意愿。 考点3.2 集团法人客户信用风险识别(P80-P85) 1.企业集团的特征：②共同被第三方企事业法人所控制的;④对关联方的财务和经营政策有 重点影响;“重大影响”： ①关联方拥有另一方20%-50%表决权股份; ②在被投资企业的董事会或类似的权利机构中派有代表; ③参与政策制定过程; ④相互交换管理人员; ⑤依赖投资方的技术资料。 2.关联交易是指发生在集团内关联方之间的有关联转移权利或义务的事项安排;在财务和经 营决策中，与他方之间存在直接或间接控制关系或重大影响关系的企事业法人;国家控制的企业 之间不应当仅仅因为彼此同受国家控制而成为关联方; 3.商业银行在对企业集团进行风险识别时，分析是否属于集团法人客户内部的关联方，应关 注以下情况是否属于关联方之间的关联交易： ①与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易; ②进行条件异常的交易; ③与特定客户或供应商发生大额交易; ④进行实质与形式不符的交易; 上大学 ，就上中国大学网 ！