2012年自学考试财务管理课件.DOCVIP

第五章 流动资产管理 学习目的： 通过本章学习了解流动资产的概念及投资特点、流动资产的分类；了解现金管理的目标、现金的持有动机与成本；掌握确定最佳现金持有量的方法；了解现金的日常管理；了解应收账款管理的目标、应收账款的功能与成本；理解信用政策决策；了解应收账款的日常管理；了解存货管理的目标、存货的功能与成本；掌握存货经济批量决策；了解存货的日常管理。 技能要求：能够进行现金最佳持有量、信用政策及存货经济批量的决策。熟悉现金、应收账款及存货的日常管理。 引言 您出门口袋里习惯带多少钱？多带不安全还损失存在银行的利息收入，带少了可能耽误事情。带多少最合适呢？您一定权衡过了。企业也一样，企业的流动资产尤其是现金、存货需要通过权衡利弊后确定一个最佳数量。您知道，现在市场竞争多么激烈，好多企业为了对客户表示友好采用赊销方式，还给现金折扣。您知道赊销的利弊如何权衡？打折扣对企业是否有利？只有经过计算，我们才心中有数。 第一节 流动资产管理概述 一、 流动资产的概念及投资特点 流动资产（Current Assets）是指在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括现金、短期投资、应收及预付账款、存货等。在资产负债表中，流动资产按照流动性的强弱依次列于左上方。对于一家制造企业来说，其流动资产通常占总资产的一半左右；对于一家销售企业来讲，这一比例可能更