税法概论税法的概念税法的定义税收国家为了.DOC

- PAGE 72 - - PAGE 71 - 税法概论 税法的概念 税法的定义。 税收：国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。 税收的特征：①强制性 ②无偿性 ③固定性 税法：国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权力及义务关系的法律规范的总称。 税收法律关系 税收法律关系的构成 权力主体：税收法律关系中享有权力和承担义务的当事人。 国家税务机关：各级税务机关、海关和财政机关。 纳税义务人：法人、自然人。 权力客体：税收法律关系主体的权力、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。 税收法律关系的内容：权力主体所享有的权力和所应承担的义务。 税收法律关系的产生、变更与消灭 由税收法律事实来决定。 税收法律关系的保护 税法的构成要素 纳税义务人:一切履行纳税义务的法人、自然人及其它组织。 纳税人和负税人 纳税人和扣缴义务人 征税对象：征纳双方权力义务关系所指向的对象。 税目：对征税对象进行划分的具体项目。 税率：应纳税额占征税对象数量的比例。 比例税率：对同一征税对象，无论数额大小，都按照相同比例征税的税率。 统一比例税率（企业所得税） 产品差别比例税率（消费税） 行业差别比例税率（营业税） 地区差别比例税率（农业税） 幅度比例税率（营业税） 累进税率：将征税对象按数额或比例的大小规定不同等级的税