关于蒋志诚同志生前经管财务收支情况核查报告.docVIP

关于蒋志诚同志生前经管财务收支情况的 检查报告 根据麻江乡党委、政府领导的意见及县财政局党组领导的安排，县财政监督核查局与乡财局组成联合核查小组，自2011年6月14日起对蒋志诚同志生前经管的麻江乡财政所总预算、专项资金、民政、计生事业费及乡行政会计财务收支情况进行了全面的检查，并延伸核查了以前年度及2011年1－5月的财务收支，现将核查情况报告如下： 一、检查背景及目的 蒋志诚同志于2008年9月调任麻江乡财政所所长，其主管业务主要负责乡财政所总预算、专项资金、民政、计生事业费及乡行政会计会计核算，期间因乡政府没有安排专职报账员，故兼负了日常报账工作事宜，2010年12月，在随乡党委、政府领导外出办事返乡途中，该同志因意外车祸丧生，此后通过清理遗物，发现部分财务记账工作未能如期办理，遗留了大量银行传票及其他收支票证。在此情况下,县财政监督核查局及乡财局派人对全部财务记账用原始凭证进行清理与汇总,并安排刘爱林同志完成了剩余部分财务记账工作。为进一步检查核实蒋志诚同志经管的财务收支情况，检查小组本着公平、公正、合理、合法以及实事求是的原则，坚持以银行存款对账单为线索，以原始凭证为依据，以账面记录为重点，采取银行存款逐笔勾对、记账凭证逐个审核、凝难问题逐项调查的办法，对相关会计信息资料进行全面的清理与检查，同时，对账实不符的会计账簿还延伸核查了2008年9月以前及2010年以后的财务收支情况，在此基础上，对漏记及错记的会计凭证进行相应的补充与调整，以确保财务核算的全面、准确、真实与完整。 二、账薄调整前基本情况 1、乡行政会计“银行存款”科目各年度期末账面余额：08年借方余额498054.34元（借方不用“+”或“一”号表示，下同）09年贷方余额345817.51元（贷方用“－”号表示，下同）2010年158933.60元 2、计生事业费“银行存款”科目各年度期末账面余额：08年7787.00元，09年7787.00元，2010年余额为0 3、民政事业费“银行存款”科目各年度期末账面余额：08年77794.93元，09年23593.93元，2010年23593.93元 上述乡行政会计、计生、民政事业费合并开设一个经费支出户，各年度“银行存款”科目余额合计：08年583636.27元，比银行对账单293691.12元多289945.15元，09年－314436.58元，比银行对账单94904.47元少409341.05元，2010年182527.53元，比银行对账单144933.60元多37593.93元 4、总预算“其他财政存款”科目各年度期末账面余额：08年282653.60元，与银行对账单相符，09年973607.63元，比银行对账单541194.87元多432412.76元，2010年经简单调整后为165336.20元，与银行对账单相符 5、专项资金“银行存款”科目各年度期末账面余额：08年12116.87元，与银行对账单相符，09年55806.33元，比银行对账单111850.99元少56044.66元，2010年经简单调整后为87517.65元，与银行对账单相符。 6、2010年“现金”科目期末余额：乡行政会计、计生、民政事业费合计－128409.20元，专项资金226444.80元，合计98035.60元。 7、2010年乡行政会计“暂付款－蒋志诚”科目期末余额：947245.47元。 截止2010年底，各账薄反映蒋志诚未了款项1045281.07元，其中：现金98035.60元，往来应付款947245.47元。 三、存在的问题及需要调整的会计业务事项 08年行政会计账 08.2.2#付支出，借：经费支出11000.00元；贷：银行存款11000.00元，（原始凭证为:①、08.1.31现金支票存3000.00元，②、08.2.28现金支票存9000.00元，③黄光平领条3000.00，④、奉顺宝证明19000.00元实付9000.00元）少记经费支出1000.00元，应补充登记（借：结余1000.00元；贷：银行存款1000.00元）（凡年终已转账的会计账薄，记账凭证与原始凭证有收支差额的会计业务事项不再在收支科目调整，均直接记入相关结余科目的借方或贷方，下同） 08.6.6#收到社会抚养费，借：银行存款2300.00元；贷：银行存款2300.00元（原始凭证为08.6.30现金缴款单一张2300.00元），应作以下订正（借：银行存款2300.00元；贷：结余2300.00元）。 08.6.9#冲销错误凭证，借：银行存款31334.00元；贷：经费支出31334.00元，无任何原始凭证及相关说明； 08.6.10#订正错误凭证，借：经费支出31334.00元，贷：暂存款――奉晓