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应付帐款-报表与结帐 作者： 日期： 99.11.26 审核： 日期： 批准： 日期：  目 录 基本概念 单据格式 业务流程与情景简介 系统操作 特别说明 思考与练习 本次课主要讲解应付帐款的相关报表和结帐流程以及上线后的单据流、新旧系统切换时的帐务处理方法。应付帐款的相关报表和结帐主要在A/P模块完成，有少量业务要通过总帐模块完成。新旧系统切换的帐务处理在A/P模块完成，旧系统 ‘应付帐款’（不含税）的清帐在总帐模块完成。本次课的内容均需要应付帐款岗进行操作。 基本概念 结帐 *将应付帐款的发生额和余额进行分析和做相应调整。 *在进行调整时会同时产生两类凭证。一类是本月的调整凭证，一类是下月的冲回调整凭证。这两类凭证可以通过记帐日期区分出来。本月的调整凭证记帐日期是本月30日或31日，下月的冲回凭证记帐日期是下月1日。 报表 *系统提供的报表：应付帐款总帐、明细帐、应付帐款已清项目表、应付帐款未请项目表、应付帐款帐龄分析表。 *系统外开发的报表：超期未报销明细表、应付帐款香港对帐表。 单据（参见附件） *采购借款单：用于标准采购、索赔补款、外协、固定资产、办公用品、礼品、寄存、研发、关税及增值税、采购运费、销售运费等采购类的借款。 *采购报销单：用于标准采购、索赔补款、外协、固定资产、办公用品、礼品、寄存、研发、关税及增值税、采购运费、销售运费等采购类的报销。 *用款申请表：用于采购借款时计算在途资金。 单据格式-见附件 业务流程与情景简介 结帐前提 ①已处理完当期所有业务和清帐。 ②已打开下一会计期间-总帐结帐岗。 ③已维护好下月初的外币汇率-总帐结帐岗。 检查供应商主数据是否创建公司代码数据 如果供应商仅有采购组织数据是可以创建采购订单并且收货的，系统没有相关的判断。但对于‘收货/收发票’科目的核算来讲如果某供应商没有公司代码数据而产生了相应发生额，会影响到月末‘收货/收发票’科目的结帐等核算。因此该检查步骤是非常重要的。 供应商明细帐与凭证是否相等 验证帐证是否相符。 供应商明细帐与总帐是否相等 验证帐帐是否相符。 应付帐款未清项外币评估 进行外币评估后，系统会按照BA及需要调整的行项目同时产生两类会计凭证。如果下月外币汇率升高，则本月调整凭证借记：5220402汇兑损益-债权债务调整，贷记：2039900应付帐款-汇兑调整或1159900-预付帐款-汇兑调整，如果下月外币汇率降低，则本月调整凭证的借贷与前面的凭证相反；下月冲回调整凭证的借贷与本月的调整凭证正好相反。 ‘收货/收发票’余额分析 按照采购订单逐笔分析‘收货/收发票’科目的余额是否全部在贷方（即收货尚未收发票），检查该科目借方余额的产生原因。 ‘收货/收发票’结帐 将‘收货/收发票’科目的贷方余额调整至‘应付暂估’科目中，借方余额调整至‘在途商品’科目中。系统在调整时会同时产生两类凭证。本月调整凭证借记：9929900收货/收发票调整科目，贷记：2039901应付暂估或借记：1349901在途商品，贷记：9929900收货/收发票调整科目；下月冲回调整凭证的借贷与本月的调整凭证正好相反。 检查应付帐款科目余额方向是否正确 查询供应商的未清项目报表 ，逐个检查供应商的余额是否全部在贷方（收发票未付款），检查该科目借方余额的产生原因。 应付帐款余额调整 将‘应付帐款-集团内’和‘应付帐款-集团外’科目的借方余额调整至‘预付帐款-集团内’和‘预付帐款-集团外’科目中。系统在调整时会同时产生两类凭证。本月调整凭证借记：1159901预付帐款-应付集团外余额调整，贷记：2039911应付帐款-集团外余额调整或借记：1159902预付帐款-应付集团内余额调整，贷记：2039912应付帐款-集团内余额调整；下月冲回调整凭证的借贷与本月的调整凭证正好相反。注意：预付帐款不做调整。 财务会计应付款各科目各业务范围与利润中心会计中对应科目对应利润中心的余额是否相等 在总帐结帐岗将BA调整完成后，验证内外是否相符。 完成北京与香港对帐 利用外部开发的报表进行对帐。 超期未报销处理 利用外部开发的报表进行处理。 打印应付帐款报表 可根据需要打印应付帐款的总帐、明细帐、应付帐款已清项目表、应付帐款未请项目表、应付帐款帐龄分析表。 关闭应付帐当前会计期间 年结时结转余额 每月末进行结帐时不需要进行余额结转操作。只有在年末结帐时才需要做结转余额,不产生会计凭证。路径：会计》财务会计》应付帐款》周期性处理》结帐》结转》余额 新旧系统切换时的帐务处理 旧系统的应付帐款是不含税的。在系统上线时，会将旧系统的应付帐款初始到新系统中，借记：9949400-未清项接收科目，贷记