会计师事务所财务税务测试试卷(有答案)9.docVIP

2016年度五所联合业务知识测试试卷 姓名： 部门： 成绩： 项目 一 二 三 四 合计 得分 18 30 15 37 100 单项选择题（每题1分，共18分） 1、根据《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》，明细科目属于一般纳税人“税费”直接下设的是计税属于“”下设的 A、不作会计处理，即不贷记“应交税费”科目 B、应交税费－待转销项会计处理D ） A、以实际收到的贷款金额作为贷款的入账价值，按照贷款合同利率计算借款费用，将对应的财政贴息计入营业外收入—政府补助不对十三条应冲减相关费用。5、母公司直接控股的全资子公司（同一控制下企业合并以下说法正确的是 A、原母公司（即子公司改为分公司后的总公司）应当对原子公司（即子公司改为分公司后的分公司）的相关资产、负债，按照原母公司自合并日所取得的该原子公司各项资产、负债的账面价值以及合并日计算的递延所得税负债或递延所得税资产持续计算至改为分公司日的各项资产、负债的账面价值确认。 B、原母公司在合并财务报表中确认的最终控制方收购原子公司时形成的商誉，按其在合并财务报表中的账面价值转入原母公司的商誉。 C、原子公司提取但尚未使用的安全生产费或一般风险准备，按照合并日原子公司安全生产费或一般风险准备账面价值持续计算至改为分公司日的账面价值，转入原母公司的专项储备或一般风险准备。 D、应将合并日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司留存收益；转入原母公司当期损益；原子公司实现的其他综合收益和权益法下核算的其他所有者权益变动等，相应转入原母公司权益项下其他综合收益和资本公积等项目。 （《企业会计准则解释第7号》，选项D，应将合并日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司留存收益。、编制基础和计量属性以下说法的（ ）。 A、 B、 C、 D、 （《》） 、《》规定，以下说法的是（《》选项“只对部分项目回复”有误。） 1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%； （六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%； 9、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以（ C ）确定。 A. 按照企业最近时期销售同类股权的平均价格确定 B. 按照其他纳税人最近时期销售同类股权的平均价格确定 C. 企业所捐赠股权取得时的历史成本 D. 按照税务机关认可的评估公司对该股权的评估价格确定 企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本 10、下列只能作为增值税小规模纳税人的是( D） A. 从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全 B. 非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的 C. 不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的 D. 年应税销售额100万的个人（非个体工商户） 只能作为增值税小规模纳税人的是应税销售额100万的个人（非个体工商户） 11、甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，甲企业的纳税义务发生时间是( B )。 A. 10月1日 B. 10月10日 C. 12月7日 D. 12月31日 甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，甲企业的纳税义务发生时间是( 10月10日 )。 　（一）计算应纳税额的时间界定　　1.销项税额时间界定　　关于销项税额的“当期”规定（即纳税义务发生时间）——总的要求是：销项税计算当期不得滞后。 　　增值税纳税义务发生时间有以下两个方面：销售货物或应税劳务，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。　　具体时间：　　教材第十二节“增值税纳税人义务发生时间”（P190）　　（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天。 　　（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。　　（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。无书面合同或合同没有收款日期，为发