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会计基础 综合业务题训练一 1、某企业为增值税一般纳税人企业，2005年12月发生如下经济业务，要求编制下列各项经济业务的会计分录，同时列出必要的明细账户名称。 因生产需要，购入甲材料1000公斤，单价30元/公斤，增值税5100元，运费100元，材料尚未运到，款项暂欠。 上述材料验收入库998公斤，2公斤属合理损耗。 开出现金支票，购买办公用品500元，当即由财务部门领用。 销售A产品800公斤，货款32000元，增值税5440元；销售B产品500公斤，货款15000元，增值税2550元，所有款项已收到并存入银行。 以银行存款支付金融机构手续费200元。 摊销基本生产车间应由本月负担的机器设备大修理费用1000元。 结转本月已销售产品成本，A产品单位成本为25元，B产品单位成本为15元。 月末，计算应交纳的城市维护建设税为900元。 经批准将盘盈的原材料价值1200元转销。 销售剩余材料一批售价2000元，增值税340元，款已收存入银行，结转材料成本1000元。 结转损益类账户 根据利润总额按25%的税率计算应交所得税。 2、某企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%，2008年12月份发生下列相关经济业务： （1）、企业销售产品一批，不含税价款60000元，货税款尚未收到。 （2）、企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1200元，其中10月份和11月份两个月已分别预提了400元。 （3）、企业销售不需用的材料不含税价款4000元，增值税销项税额680元，款项收到存入银行。 （4）、企业按合同发出产品一批，价款120000元。增值税销项税额20400元，以银行存款代垫运杂费2500元，该货款已于上月预收，预收金额为100000元。余款对方暂欠。 （5）、企业以银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费600元，广告费15000元。 （6）、月末按规定计算本月的城市维护建设税为2200元。 （7）、月末，结转已销售产品的生产成本112000元，已售材料的成本3000元。 （8）、月末，结转本月应付行政管理部门人员的工资20000元，应计提福利费2800元。 （9）、经批准，将上月盘亏的设备净值15000元进行结转。 （10）、月末，结转本月的各损益类账户。 （11）、根据本月利润总额的25%计算并结转所得税费用。 要求：（1）、根据以下业务编制会计分录。 （2）、编制12月份的利润表。 利 润 表 编制单位： 年 月 单位：元 项目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益（损失以“—”号填列） 二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损以“—”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（“净亏损以“—”号填列） 3、假设该企业1月份发生如下经济业务： （1）1日，收到某企业投入的资本50 000元，存入银行。 （2）2日，生产A产品领用甲材料5 000千克，单价10元，乙材料1 000千克，单价4元。 （3）8日，从光明工厂购入甲材料3 000千克，买价19 600元，增值税进项税额3 332元，代垫运杂费400元，款项用银行存款支付，材料已验收入库。 （4）12日，用银行存款支付本月车间水电费2 000元。 （5）18日，开出转账支票支付前欠红光公司的货款23 000元。 （6）25日，采购员李林出差预借差旅费200元，以现金支付。 （7）31日，将本月发生的制造费用转入A产品成本 （8）31日，开出转账支票支付营业税668元。 要求：（1）根据上述资料编制会计分录—15日发生的经济业务如下： （1）1日，从银行提取现金1000元备用。 （2）2日，从春华公司购进甲材料一批，已验收入库，货款5000元，增值税850元，款项尚未支付。 （3）3日，销售给向阳公司A产品一批，货款10000元，增值税1700元，款项尚未收到。 （4）3日，采购员王祥出差，预借差旅费5000元，以现金支付。 （5）5日，车间领用甲材料一批，其中用于A产品生产3000元，用于车间一般消耗500元。 （6）6日，接到银行通知，向阳公司汇来前欠货款11700元，已收妥入账。 （7）7日，出售给江南厂不需用的乙材料一批，货款300元，增值税51元，收到对方开出并承兑的商业汇票一张，金额351元。 （8）8日，结转上述已售乙材料的成本250元。 （