厦门象屿股份有限公司 内部审计制度.PDF

厦门象屿股份有限公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为加强和规范厦门象屿股份有限公司(以下简称“公 司”) 内部审计工作,维护股东合法权益,提高内部审计工作质量,加 大审计监督力度,确保公司各项内部控制制度得以有效实施,根据 《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》《审计署关于内 部审计工作的规定》等有关法律法规的规定,并结合公司实际情况, 制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计,是指对公司经济活动、财务收 支、内部控制、风险管理的适当性和有效性实施独立、客观的监 督、评价和建议，以促进公司完善治理，增加价值和实现目标的 活动。 第三条 本制度所称被审计单位,特指股份公司、下属全资或 控股子公司（含其直属分支机构）、具有重大影响的参股公司。 第二章 内部审计机构设立 第四条 公司设立审计部,审计部对董事会负责,向董事会审 计委员会报告工作，自觉接受审计委员会的监督和指导。 第五条 公司应依据审计工作需要配置专职人员从事内部审 计工作，内部审计人员应当具备必要的专业知识和业务能力，熟 —1— 悉公司的经营活动和内部控制。 第六条 审计人员应依法审计、忠于职守、坚持原则，做到 独立、客观、公正，审计人员与办理的审计事项或与被审计单位 有利害关系的，应当回避。 第七条 审计人员在履行内部审计职责过程中所获取的所有 资料和信息应视为公司机密，不得泄漏。 第八条 公司各内部机构、控股子公司、分公司以及具有重 大影响的参股公司应当积极配合审计部依法履行职责,不得妨碍 审计部的工作。 第三章 内部审计职责、权限和总体要求 第九条 审计部应当履行以下主要职责： （一）对公司及所属企业贯彻落实国家重大政策措施情况进 行审计； （二）对公司及所属企业发展规划、战略决策、重大措施以 及年度业务计划执行情况进行审计； （三）对公司及所属企业财务收支情况进行审计； （四）对公司及所属企业固定资产投资项目进行审计； （五）对公司及所属企业自然资源资产管理和生态环境保护 责任的履行情况进行审计； （六）对公司及所属企业境外机构、境外资产和境外经济活 —2— 动进行审计； （七）对公司及所属企业经济管理和效益情况进行审计； （八）对公司及所属企业内部控制及风险管理情况进行审计； （九）对公司内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审 计； （十）协助公司领导督促落实审计发现问题的整改工作； （十一）对下属企业的内部审计、稽核工作进行指导、监督 和管理；配合国家审计机关、会计师事务所等外部审计机构对公 司的审计工作； （十二）国家有关规定和公司要求办理的其他事项。 第十条 公司董事会根据相关规定,授予内部审计机构履行职 责所必需的权限,主要包括: （一）要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大 措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料（含相关 电子数据，下同），以及必要的计算机技术文档； （二）参加公司有关会议,召开与审计事项有关的会议; （三）参与研究制定有关的规章制度,制定内部审计制度，经 有权机构批准后实施; （四）检查有关财务收支、经济活动、内部控制、风险管理 的资料、文件和现场勘察实物； （五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料; （六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调 —3— 查和询问,取得相关证明材料; （七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时 向董事会或总经理报告，经同意做出临时制止决定; （八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、 会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封 存；