上市公司内部控制失效的原因与对策.docVIP

上市公司内部控制失效的原因及对策 ——兼及中捷缝纫机公司的案例分析 一、我国上市公司内部控制失效的原因 2002年沪、深两市大约有60%的上市公司资金被大股东占用，占用资金曾高达千亿元以上。为有效整治上市公司大股东占款，2005年10月国务院批准证监会《关于提高上市公司质量的意见》，同时加大了刑事打击力度，至2007年底没有解决的占用资金不到100亿左右。但随着国际经济形势的变化，国家经济政策的改变，上市公司大股东占款又有所抬头。2008年德勤对来自上交所及其他资本市场上市公司进行调研，44%受访公司称已建立良好的内部控制机制，但91%受访公司称在内部控制机制实施方面遇到困难，缺乏完整的模型和强制执行力。因此内控机制不完善、不存在以及缺失强制执行力仍是我国上市公司内部控制失败的主要原因。其中2008年发生的中捷公司案例具有代表性利典型性。 (一)对内部控制制度建立和实施的重要性认识不足、执行不力 我国上市公司管理层普遍存在关注企业扩张，重生产、轻经营；重开发、轻内部管理的现象，仅重视内部控制管理部门的职责，而不是放在整个企业经营管理的策略高度来考虑，而有些企业即便是制定了较完善的制度，但其大多也只停留在表面，并没有严格执行。再好的制度规范如果不去严格执行的话，再完美也是枉然。 (二)法制观念淡薄、规范意识不强 某些高层管理人员，置法律与不顾，为了短期的利益，挪用、