-3-31创业板发行监管业务沟通会之五：.pdfVIP

第五部分 财务方面 证监会创业板发行监管会审核二处杨郊红处长 一、主要经营一种业务 1、办法第12 条： 发行人应该主要经营一种类别的业务。同一种类别业务或相关联、相近的集 成业务，如与发行人主营业务相关或上下游相关关系；或者源自同一核心技术或 同一原材料 （资源）的业务；面向同类销售客户、同类业务原材料供应的业务。 2 、发行人在一种主要业务之外经营其他不相关业务的，最近两个会计年度 合并报表计算同时符合以下标准，其他业务收入占营业收入总额不超过30%，其 他业务利润占利润总额不超过30%，视对发行人主营业务影响情况，提示风险。 以上口径同样适用于募集资金运用的安排。 二、发行前股利分配 利润分配申报时尚未实施完毕，或者审核过程中出现向老股东利润分配，则 发行人需实施完成现金分配方案后方可提交发审会审核。 利润分配方案中有股票股利或转增股本的，追加利润分配方案实施完毕后最 近一期审计。 三、外商独资企业持续经营时 （业绩）连续计算 1、保荐机构、律师核查 2 、符合有限公司形式 3、有证据证明公司治理、组织架构、会计制度按照 《公司法》规范运作 四、关于发行人经营成果对税收优惠不存在严重依赖的问题 1、（1）《办