浅析税制改革对亳州的方税收入和的方财力的影响.docVIP

浅析税制改革对亳州地方税收入和地方财力的影响 十八大对全面深化财税体制改革作了多方位的部署，“加快改革财税体制，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，构建地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。”其中，深化税制改革的主要内容概括为：稳定税负，完善税制，清理规范税收优惠政策，落实税收法定原则。全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出完善税收制度，对增值税、消费税、个人所得税、房产税、资源税和环境保护税等税种改革提出了方向性的意见。 正在进行和即将到来的税制改革将调整中央和地方政府收支关系，提高地方政府在共享税中的分成比重，对地方税收入将产生极大影响。亳州市地税局局提前谋划，未雨绸缪，依照税制改革的总体方向，做好相关调研和测算工作，对税制改革将给亳州地方税收入和经济发展带来的影响进行了研究和分析。 一、亳州市目前地方财政状况 1994年的分税制改革确立了现行中央和地方的税制框架及经济利益关系，但省以下分税制没有得以推进和完善，使中央占据了大部分税收，限制了地方政府的收入来源，中央、省级财力宽裕，县级政府承担众多公共服务职责但财力窘迫，导致地方的财权与事权不匹配、基层财政困难、过分依赖土地收入等诸多问题显现（土地出让收入约占地方政府总收入的25%）。随着中央政府确定、承诺的公共服务日益增多，各级地方政府承担的职责也随之扩大，需要建立各级政府财力与其责任相匹配的稳定机制，即一方面基层政府要有稳定收入来源的税种，另一方面建立合理、透明的转移支付制度以提高地方公共服务的保障能力。 2013年全市地方财政收入完成103.5亿元，其中地方税收入49.83亿元，国税收入42.3亿元，财政收入突破百亿元大关，收入质量进一步提高。随着财税体制改革的深入，中央和地方税收收入将重新分配调整，如何构建地方税体系、如何保障地方利益是摆在地方政府眼前的一个现实问题。 二、税制改革的内容 十八大酝酿的税制改革共六个税种，全部涉及地方税，与地方经济密切相关，影响深远。 营业税改征增值税。营业税改征增值税是近几年税制改革的重头戏，是我国结构性减税、促进产业结构调整的重要税制改革措施之一，营改增可以消除重复征税，更好地发挥市场作用，推进产业转型升级与商业模式创新，国家将在“十二五”期间完成全国范围内“营改增“工作。 （“营改增”试点开始后，亳州市地税局根据国家税制改革的要求，先后向国税部门移交了1013户纳税户，其中交通运输业359户，部分现代服务业607户，广播影视制作、发行、播映业22户，邮政服务业25户，税款近2亿元，约占地方税收入的5%。目前正在按照部署进行生活性服务业、金融保险业、建筑业和销售不动产的调研测算，为下一步移交国税部门做准备。） 消费税改革。“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围”是十八届三中全会进一步明确的消费税改革方向。国家税务总局比较认可调整征税环节，将部分品目的征税环节由生产环节后移到批发或零售环节，并考虑将这部分收入划归地方政府，以体现消费税的消费地纳税原则，充实地方税收入。 资源税改革。逐步将煤炭、水资源等纳入资源税的征税范围，并将煤炭等重要矿产品资源税的征收方式由从量征收改为从价征收，并适当提高税率，进一步发挥税收促进资源合理利用的作用。 开征环境保护税。《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出“推动环境保护费改税”，这是我国在环境压力日益加大、为了防治污染、保护生态、促进生态文明建设作出的重要决策。按照合理负担、便利征管的原则，加快立法进程，将现行排污收费改为环境保护税，规范政府收入行为。 房地产税改革。三中全会明确提出加快房地产税立法的问题，按照积极稳妥的方针，在认真总结上海、重庆房产税改革试点经验和充分论证的基础上统筹整合理顺房地产税费制度，将现行的房地产税收和某些合理的房地产方面的行政性收费一并合理化，并改变目前重流转环节税收、轻保有环节税收的做法，将住房开发流转环节的部分税负转移到保有环节，在逐步提高立法层次和继续鼓励在先行先试的过程中，实质性推进个人住房房产税改革和房地产相关税制改革。 个人所得税改革。三中全会提出，“逐步建立分类与综合相结合的个人所得税制”，扩大征税范围，将工资薪金、生产经营、劳务报酬、财产租赁等有连续性或经营性收入纳入所得税“超额累进”征收范围，调整税率级距和税负水平，规范费用扣除标准和减免税优惠政策，建立与消费范围和物价水平相适应的、相对稳定的扣除费用标准自动调整机制。 赋予省级政府适当的税收管理权限。省级政府对地方主体税种拥有一定的管理权限，如税率在一定区间内的调整权，在保证国家宏观经济政策政令畅通，不挤占中央税、共享税税源，不影响周边地区经济利