费用支出及审批审核管理办法终稿.doc

中国银河证券股份有限公司 费用支出及审批审核管理办法 第一章　总则 为了加强对公司费用支出的管理，明确费用支出范围，统一费用开支标准，明晰管理职责，规范审批流程，完善报销手续，严明财经纪律，提高管理效率，根据公司《财务管理办法》等有关规定，制定本办法。 本办法适用于公司本部及分支机构。 公司费用支出及审批审核管理应遵循“成本控制、权责分明、分级审批、手续完备”的原则。 （一）成本控制 通过建立科学的绩效考核机制，强化成本的自我控制和预算约束，推进成本费用全员管理和全过程控制，促进提高公司综合竞争能力。 （二）权责分明 各单位根据公司业务发展需要合理安排各项费用支出，相关层级责任人承担审批责任；财务部门根据公司财务制度办理费用支出报销、划款手续，相关层级责任人承担审核责任。 （三）分级审批 费用支出应按照业务或管理序列的责任层级体系，实行授权审批，逐级负责，任何人不得越权、越级审批，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。 （四）手续完备 经办部门应备齐相关合同、协议、签报、发票、报销单、划款单等有效凭据，履行相关审批手续后，方可到财务部门办理各项报销、划款手续。 第二章　费用支出分类 公司费用支出划分为业务及管理费、资本性支出、营业外支出、业务性支出、往来款项等，根据部门职能分工实行归口管理。 （一）业务及管理费。分为变动费用、固定费用、职工薪酬等。 1.变动费用包括：业务宣传费、业务招待费、广告费、会议费、差旅费、通讯费、市内交通费、车辆运转费、车辆租赁费、电子设备运转费、咨询费、劳务费、审计费、律师费、诉讼费、办公用品、低值易耗品、劳动保护费、印刷费、外事费、董事会费、会员费、修理费、绿化费、公杂费等费用。 2.固定费用包括：房租、物业管理费、水电费、取暖降温费、财产保险费、安全防范费、线路租费、交易所设施使用费、税金、投资者保护基金等付现性固定费用，以及折旧、摊销等。 3.职工薪酬包括： ①员工工资薪金 ②员工福利，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险，住房公积金，福利费，补充医疗保险费、企业年金。 ③董事、顾问津贴。 ④员工辞退补偿金。 ⑤劳务派遣人员薪酬，包括工资、奖金、福利即五险一金、辞退补偿金等。 ⑥职工教育经费。 ⑦工会经费等。 （二）资本性支出。包括长期股权投资、拨付所属营运资金，购建固定资产、无形资产以及长期待摊费用等支出。 （三）营业外支出。包括差错损失、捐赠、罚没、盘亏及毁损、赔偿、滞纳金等支出。 （四）业务性支出。包括证券投资款、新股（债）申购款、债券回购款、拆借资金、融资融券业务资金、股指期货业务资金、证券承分销款、集合理财配资款、客户委托理财款等业务资金划拨，以及手续费支出、利息支出等。 （五）往来款项。包括内部往来和外部往来。其中内部往来是指公司本部与分支机构之间的自有资金往来、经费往来等；外部往来是指公司经营过程中与外单位的应收、应付款项等。 公司本部成本费用归集对象及归口管理部门 成本费用项目 归集对象 归口管理部门 一、变动费用 1.业务招待费、差旅费、通讯费、市内交通费、会议费、外事费 个人 其中外事费、为职能部门统一办理的礼品由总裁办公室归口管理；公司统一承办的会议费由行政服务中心归口管理 2.董事会费 董事会办公室 3.业务宣传费、广告费 部门 其中职能部门的业务宣传费、广告费由总裁办公室归口管理 4.会员费、劳动保护费 总裁办公室 5.车辆运转费、车辆租赁费、劳务费、印刷费、修理费、低值易耗品、办公用品、绿化费、公杂费 行政服务中心，其中投资银行部门车辆运转费、车辆租赁费、车辆修理费不归口行政服务中心管理 6.电子设备运转费 信息技术部 7.咨询费 其中资讯费由投资研究总部归口管理 8.审计费 稽核审计部 9.律师费、诉讼费 法律合规部，其中投资银行项目需支付的律师费不归口法律合规部管理 二、固定费用： 1.房租、物业管理费、水电费、取暖降温费、财产保险费、线路租费、交易所设施使用费、安全防范费 部门 其中房租、物业管理费、水电费、经营及办公用房的取暖降温费、财产保险费由行政服务中心归口管理；安全防范费由总裁办公室归口管理；线路租费信息技术部归口管理；交易所设施使用费由结算管理部归口管理 2.折旧、摊销 计划财务部 3.税费：税金、投资者保护基金 部门 计划财务部 三、职