第11章行政单位资产地核算.pptVIP

第一节 流动资产 ◆现金的核算 ■银行存款 ■零余额账户用款额度与财政应返还额度 ■暂付款 ■库存材料 第二节 有价证券 第三节 固定资产 * 第11章 行政单位资产的核算 第一节 流动资产 第二节 有价证券 第三节 固定资产 行政单位资产是行政单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、有价证券和固定资产等。 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括: 现金、银行存款、零余额帐户用款额度、财政应返还额度、 暂付款、库存材料等。 ●坚持“钱账分管，互相牵制”的原则。 ●按国家规定的范围使用现金。 ●严格遵守银行核定的库存现金的限额。 ●不准坐支现金 ●严格现金的收付手续。 ●如实反映现金库存，保证账款相符。 ■现金 ◆现金的管 理要求 ●行政单位收到现金时，借记“现金”科目，贷记“零余额科目用款额度”、“银行存款”等有关科目；支付现金时，借记“经费支出”等有关科目，贷记“现金”科目。 ●行政单位设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 ●在现金收付过程