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2017年会计从业会计基础必会分录 某公司20××年3月末银行存款日记账余额534751元，银行对账单余额518951元，经核对，发现以下未达账项： （1）银行代企业支付本月电费2100元，银行已记账，但企业因未收到银行付款通知而尚未记账； （2）企业委托银行代收货款15000元，银行已收到并登记入账，但企业因未收到银行收款通知而尚未记账； （3）企业开出转账支票支付修理费1300元，并已记账，但持票人尚未到银行办理转账手续，银行未记账； （4）企业收到转账支票一张，货款30000元，并已记账，但银行尚未入账。 要求：根据上述资料，完成下列银行存款余额调节表的编制（在下表的空格中填入正确的数字）。 银行存款余额调节表 20××年3月3日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 534751 银行对账单余额 518951 银行已收，企业未收 （1） 企业已收，银行未收 （4） 银行已付，企业未付 （2） 企业已付，银行未付 1300 调节后的存款余额 （3） 调节后的存款余额 （5） 正确答案： 15000|2100|547651|30000|547651 答案解析： 试题评析：（1）银行已收，企业未收为第2项业务，金额为15000元；（2）银行已付，企业未付为第1项业务，金额为2100元；（3）调节后的银行存款余额为534751+15000-2100=547651(元)；（4）企业已收，银行未收为第4项业务，金额为30000元；（5）调节后的存款余额为518951+30000-1300=547651(元)。注：企业银行存款日记账是从企业角度登记的；银行对账单是从银行角度通知企业核对的。 甲公司20×9年有关损益类科目的年末余额如下： 科目名称 结账前余额 主营业务收入 800 主营业务成本 350 营业税金及附加 13 销售费用 67 管理费用 40 其他业务资料如下： （1）年末一次性结转损益类科目。 （2）适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。 （3）按当年净利润的10%提取法定盈余公积。 （4）宣告向投资者分配利润40万元。 要求： （1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录； （2）计算甲公司20×9年应交所得税金额； （3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录； （4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配--未分配利润”科目的会计分录； （5）编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。（单位：万元） 正确答案： 借,主营业务收入,800;贷,本年利润,800;借,本年利润,470;贷,主营业务成本,350;贷,营业税金及附加,13;贷,销售费用,67;贷,管理费用,40|82.5|借,所得税费用,82.5;贷,应交所得税,82.5;借,本年利润,82.5;贷,所得税费用,82.5|借,本年利润,247.5;贷,利润分配,247.5|借,利润分配,64.75;贷,盈余公积,24.75;贷,应付股利（或应付利润）,40 答案解析： 试题评析：(1)甲公司年末结转各损益类科目余额，分录如下： 借：主营业务收入 800 贷：本年利润 800 借：本年利润 470 贷：主营业务成本 350 营业税金及附加 13 销售费用 67 管理费用 40 (2)应交所得税=利润总额*所得税税率=(800-350-13-67-40)*25%=82.5万元 (3)确认所得税费用：借：所得税费用 82.5 贷：应交税费-应交所得税 82.5 结转所得税费用：借：本年利润 82.5 贷：所得税费用 82.5 (4)本年利润科目余额=800-470-82.5=247.5万元 将本年利润科目余额转入利润分配科目的分录为： 借：本年利润 247.5 贷：利润分配 247.5 (5)提取10%的法定盈余公积和宣告向投资者发放40万元的利润的分录为： 借：利润分配 64.75 贷：盈余公积 24.75 (247.5*10%=24.75) 应付股利（或应付利润） 40 某企业某月末有关账户的余额资料如下： 其中：应收账款明细账户金额：A公司借方余额81 900；B公司贷方余额25 300；c公司贷方余额3 200；应付账款明细账户金额；D公司贷方余额102000；E公司借方余额37 200；现金借方余额900；银行存款借方余额 50000；其他货币资金借方余额20000。（单位：元） 要求：根据上述资料，计算资产负债表中的 （1）应收账款 （2）预收账款 （3）应付账款 （4）预付账款 （5）货币资金 正确答案： 81900|28500|102000|37200|70900 答案解析： 试题评析： 根据有关总账